一、所得税费用会计分录
所得税费用会计分录如下：企业在收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，会计分录处理方式为：1、借方记银行存款，贷方记所得税费用红字，若为当年所得税退税；
2、借方记银行存款，贷方记以前年度损益调整红字，若为以前年度所得税退回。
这些分录反映了企业因税务机关退税而增加的银行存款，同时减少了当期或以前年度的所得税费用。
所得税的会计处理：1、借：所得税费用；
2、贷：应交税费—应交所得税。
综上所述，企业在处理所得税退税的会计分录时，会根据是当年还是以前年度的退税，相应地增加银行存款并减少当期或调整以前年度的所得税费用，体现在借方记银行存款，贷方分别记所得税费用红字或以前年度损益调整红字，确保了会计信息的准确性和财务报表的真实性。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
第四条企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入。
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十四条企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
二、计提所得税费用的会计分录怎么写 所得税费用的定义
计提所得税费用的会计分录怎么写计提所得税费用的会计分录：1、可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
? ? ? ?计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、上缴时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金3、月末结转：借：本年利润贷：所得税费用计提所得税费用的算法是：? ? ? 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)? ? ? 应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额所得税费用的定义所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税，是损益类科目；
这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用处理过程中需要注意事项1、由于所得税费用属于企业全部费用的一部分，既然权责发生制是会计核算的基础，所以所得税费用的处理也应坚持这一原则，即:与利润总额相配比，不少企业会计在处理所得税费用的计提问题时，只图省事，季度末计提一次，这样就不能反映直实的净利润水平，对于股份制公司或上市公司，不便于了解公司的净盈利水平；
2、在实际工作中，会发现“所得税”科目转到“本年利润”科目，即：借：本年利润；
贷：所得税分录后，本年利润科目余额实际体现的是“净利润”的数额，这样在年度，汇算清缴，财务分析中需要“税前利润总额”这一指标时，还要扣除“预交的所得税”的数额，非常麻烦，同时也无法实现与报表的“利润总额”指标的账表相符。
