所得税费用是什么科目：所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额帐户借方就登记企业计提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税.
在计算的时候:
借:所得税费用;贷:应交税费--应交所得税 .
结转的时候借:本年利润 贷:所得税费用.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;
这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.
在新的准则下所得税费用如何处理?：对于上市公司来说,我们必须要根据《企业会计准则》的严格要求来进行所得税的管理,自2007年起我们将全面执行新的企业会计准则,在这个会计准则当中剔除了应付税款法、递延法、利润清等方面的债务要求,要采取资产负债表的方法来进行财务核算递延所得税.
对于资产负债表的所得税费用来说主要有如下内容.对于资产负债表日来计算当期的会计利润来计算所得额时,应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额.这个公式中我们可以知道,纳税的调整增加额就是说企业利润减少,根据税法的要求,不能够在税前扣除相应的费用,比如是计提的资产减值损失或是公允价值变动损失,对于超过了工资标准的费用,以及行下罚款等费用的支出都不能在税前扣除.然而,纳税调整的减少额就是指企业的利润有所增加,根据税法的相关要求,不能计入收益项目里,特别是国库券的利息或是长期股权投资权的核算时,所得的税率如果是相等的,那么,在所得税的确认时,不能引入投资收益里面.对所得税有一定影响的项目主要有交易性金融资产、长期股权投资、可供出售的金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收帐款等会计科目.
一、所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；
这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
二、新准则下所得税费用怎么核算
所得税费用是用来核算企业负担的所得税，属于损益类科目。
这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
计算当期所得税费用：
借：所得税费用(递延所得税资产)
贷：应交税费-应交所得税(递延所得税负债)
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
站在“收入及费用”的层次上，所得税支出与成本、期间费用及其他支出一样，都属于大“费用”下的“收入”的抵减项目，在财务管理上我们就叫它“所得税费用”。
它不是缴纳所得税所发生的费用，而是所得税本身，更不是公关费用。
还可以从另一个角度来理解，狭义的费用是财务会计的层次，应用范围是各个会计科目及其明细科目，广义的费用是财务管理的层次，应用范围是损益表上的所有代“减”字头的项目。
而应交所得税是对应所得税费用的,主要通过此科目上缴所得税用的，计提时借记所得税费用贷记应交税费-应交所得税，上缴时借记应交税费-应交所得税。
如何计提所得税费用?：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：
企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
支付时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
关于新准则下所得税费用怎么核算的问题，小编就为大家讲到这里了，所得税费用属于损益类科目，是用来核算企业负担的所得税，如何计提所得税费用?如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。
三、如何计算应缴所得税
如何计算应缴所得税?：一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的.
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.
二、会计分录
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
应交所得税和所得税费用的区别在哪里：一、账户性质不同:
1、应交税费-应交所得税费用 和 所得税费用最大区别性质不一样即应交税费-应交所得税是负债类账户,而所得税费用是损益类账户.
2、负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户.是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户.
3、损益类科目,会计科目的一种,这类科目是为核算"本年利润"服务的,具体包括收入类科目、费用类科目;
在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入"本年利润"账户,结转后这些账户的余额应为零.
4、应交所得税贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;
期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税.
5、所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用.期末无余额.
二、金额不同:
所得税费用+递延所得税资产=应交所得税+递延所得税资产
三、实际本质不同:
1、所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税.
2、应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应缴纳的所得税金额
