计提企业所得税的会计分录：什么是企业所得税？预缴和汇算是怎么一回事？它是怎么计算的？实务中应该如何进行账务处理？会涉及什么样的科目？
我们计提的企业所得税即是按照税法的规定计算确定应上缴给税务部门的所得税金额。
一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了5个月内进行汇算清缴。
所得税金额到底是怎么计算的呢？会计上应该如何进行账务处理呢？这也就是小编今天与您分享的内容。
计算公式
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额x所得税税率
以查账征收为例，
季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额（在不考虑以前年度亏损等情况下）
年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等）
注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。
账务处理
企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。
确认时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费
期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。
案例分析
2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：
计提时，
借：所得税费用30000
贷：应交税费30000
结转时，
借：本年利润30000
贷：所得税费用30000
好了，今天的分享就到这里，您对于“计提企业所得税的会计分录”还有什么疑问欢迎留言。
发布于2天前
一、所得税费是根据什么来计提的
导读：所得税费用的计提大家都很熟悉了，但是却很少有人深究过其中的依据。
所得税费是根据什么来计提的？会计学堂的小编整理出了一部分相关的知识点，帮助各位分析理解，感兴趣的朋友不妨接着往下看。
：所得税费是根据什么来计提的?：答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:
企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税
计提时:
借:所得税费用贷:应交税费-所得税支付时:借:应交税费-所得税贷:银行存款
计提本月所得税费用怎么计算?：应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上交时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
上述文章中会计学堂的整理,相信各位都看的差不多了.所得税费是根据什么来计提的?如果你们对于这个问题还有其他的疑问,欢迎前往会计学堂的官网,向答疑中心的老师进行咨询了解.
二、什么情况下计提递延所得税
理论上讲，任何公司都可能计提递延所得税。
产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。
这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：
1、某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产；
2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债；
3、某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后服务费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。
三、所得税费用怎么计提
计提所得税费用会计分录如下：：1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。
公式：：1、期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
