费用已经发生发票开在下一年怎么做账:按照权责发生制原则,确实是上一年度发生的费用,不论发票是上一年度的还是下一年度的,都应计入上年的费用。
当然有些企业懒得调账,计入下一年虽然不符合会计原则,但是你硬要说就是下一年度的费用也可以
一、费用发生了没有发票该如何报销
费用发生了,没有发票该如何报销?
序:财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个:一是费用报销窗口,另一是开发票的窗口。
费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题,一是发票不合规,另一是没有发票。
开票窗口发生冲突的主要原因是不符合开票条件。
财务或许有理,但这两个窗口都直接面向业务,关乎财务的形象,要时刻提醒自己戒急用忍。
一、情理法的冲突
没有发票如何报销,这可能是大多数会计人都碰到过的问题。
企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”,这一规定并非财务部门严苛,主要是为了迎合税务的要求“以票控税”。
没有发票,对应的费用税务是不会允许在所得税前扣除的。
不可否认,现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。
如何解决呢?如果一味强调凭票报销,难免陷入。
凭票报销如果影响到了业务的正常开展,财务该如何应对?
站在正常逻辑思考这个问题,条件所限不能取得发票是“情”,费用是因公发生是“理”,没有发票不能税前扣除是理,情理法出现了矛盾。
站在企业的角度,真实发生了费用为什么不能在所得税前扣除呢?面对这样的困境,会计人有两点是一定要把握的:
1 会计人员首先应该遵从的是“法”,就是按照税法的要求来办。
这一点不以我们的个人意志为转移的,也不能以个别企业的具体情况为转移。
2 会计人员也要站在企业的角度,维护企业的利益,据理力争。
二、切勿替票报销
很多企业碰到这种情形会采用替票报销,即用A发票来报销B费用。
先声明,这种方式是不合规、不合法的。
会计人员不能提议如此操作,也不应纵容这种操作。
费用报销应尽可能做到“四统一”,即分录、会计摘要、审批单、发票记录一致。
这么做一方面可让会计做账更规范,另一方面可规避税务风险。
会计人员要坚持一点:只认发票,不听解释。
没有发票怎么办?譬如,业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。
财务定期清理往来款,一问,业务说办活动支出了,没有发票。
还有,给客户佣金、回扣、好处费了。
碰到这种情况怎么办?如果财务强调凭票报销,否则从工资扣款,很容易激化矛盾。
这显然不是有效的沟通。
怎么解决呢?提醒财会人员注意几点:
1 不要被业务人员的气势所压倒。
首先说明一点,业务说的听起来似有道理,实际并不占理。
公司碰到的问题,别的公司同样也会碰到,只要别的公司能规范操作,我们也可以。
2 怎么规范呢?光有财务推动是不够的,因为财务没有足够的权威。
真准备规范,必须把相应的风险告诉总经理,让总经理施压。
很多业务人员有个错误观点:费用发生了没有发票,财务人员应该想办法。
财务人员是没有办法可想的。
谁支出费用就应该由谁提供发票,这是个起码的道理。
财务人员应该规范记账,对费用报销履行监督职能,千万不可越殂代疱找发票平账。
三、没有发票也可报销
对于长期挂账的其他应收款怎么平账,建议如下:
1 由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司又对这个费用是认可的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据。
暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整,不能在所得税前扣除。
2 如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备。
当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
普及两个概念:①没有发票能不能报销;
②费用能不能在所得税前扣除。
这俩个概念是不一样的。
费用发生了且能提供证明真实发生的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用正常报销处理。
税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证。
通过上述分析,对没有发票的费用报销问题可以给出结论了。
如果费用真实发生了,且公司能提供证明的,可以报销但不得在所得税前扣除。
比如前例去乡下出差住宿在老乡家里,我们有出差申请单、审批单、当地的汽车票,还有老乡收条,就足以证明住宿费是真实的。
有人可能会说费用不能税前扣除报销何益?还有一种情况,如果不能证明费用真实发生了,税务一方面不会认可这笔费用,还可能判定为公司变相发放奖金福利,会要求征收个税。
二、发生了费用但没有发票该如何报销呢
首先我们要了解:“没有发票能不能报销”与“费用能不能在所得税前扣除”这两个概念是不一样的。
费用如果是真实发生而且能提供相关证据的,有没有发票都可以作为费用处理,而税务则要求必须有发票作为证据。
企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”,这一规定并不是因为财务部门太严苛,主要是因为税务有“以票控税”的要求。
没有发票,相应费用税务不允许其在所得税前扣除。
但现实中遇到发生了费用但是拿不到发票的情况我们该怎么办呢?
比如说去某些小地方出差,当地吃住的地方都不提供发票,遇到类似这些情况该怎么办呢,没有发票就不合理了吗?
面对这类情况,会计人员首先应该把握这两点:1.一定要遵从税务要求,这一点不能以我们的个人意志、个别企业的具体情况为转移。
2.要站在企业的角度考虑,维护好企业的利益。
遇到这种情况,有些企业会选择用另一个发票来报销这一项费用,但是,这种方式是不合规也不合法的,一定不要这样去操作!费用报销应该尽可能做到分录、会计摘要、审批单、发票保持一致。
这么做一个方面可以让会计做账更加规范,另一个方面也可以规避很多税务风险。
会计人员应该做到只认发票,不讲情理。
这里提醒各位财务人员:如果业务人员发生了费用却没有发票,应该由他们自己去解决,财务人员只负责费用报销的监督,所以千万不能去替别人找发票来平账。
那遇到长期挂账的其他应收款又该怎么平账呢?
1.如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备。坏账准备不能在所得税前扣除。
2.由相关责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,但是公司又认可这笔费用的,可以对费用暂估入账,但必须要提供相应说明作为证据。
暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,但同样不能在所得税前扣除。
费用报销应该是是会计人员日常处理最多的事务,操作难度虽然不高,但是如果能把费用报销做规范,那基础的账务工作就基本上没什么问题了。
三、费用真实发生了但没有发票该如何报销
财务部最容易与业务起冲突的窗口有两个:一是费用报销,二是开发票。
费用报销时发生冲突很大程度上是因为发票的问题,一是发票不合规,另一是没有发票;
开发票发生冲突的主要原因是不符合开票条件。
财务或许有理,但这两个窗口都直接面向业务,关乎业务部门工作和利益,也关乎财务的形象,要时刻提醒自己戒急用忍。
没有发票如何报销?这可能是大多数会计人都碰到过的问题。
企业的《费用报销制度》一般都有规定“必须凭发票报销费用”,这一规定并非财务部门严苛,主要是为了迎合税务的“以票控税”要求。
没有发票,相应费用税务不允许其在所得税前扣除。
但不可否认,现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形。
如何解决呢?如果一味强调凭票报销,难免胶柱鼓瑟。
凭票报销如果影响到了业务的正常开展,该如何应对?
举个例子:
公司到偏远山区做项目,没有宾馆、饭店,只能吃住在当地老乡家,持续两三个月。
工程结束了,为表示感谢,封5000元现金送给老乡。
这样的费用,如何取得发票,没有发票就不合理吗?
站在正常逻辑思考这个问题,条件所限不能取得发票是“情”,费用因公发生是“理”,没有发票不能税前扣除是“法”,
上述案例“情理法”出现了矛盾。面对这样的困境,会计人有两点是一定要把握的:
(1)首先应该遵从的是“法”,要遵照税务的要求。
这一点不以我们的个人意志为转移,也不能因个别企业的具体情况为转移。
(2)会计人员要站在企业的角度,维护企业的利益,据理力争。
碰到这种情形,很多企业会采用替票报销,即用A发票来报销B费用。
先声明,这种方式是不合规、不合法的。
会计人员不能提议如此操作,也不应纵容这种操作。
费用报销应尽可能做到“四统一”,即分录、会计摘要、审批单、发票一致。
这么做一方面可让会计做账更规范,另一方面可规避税务风险。
会计人员要坚持一点:只认发票,不听解释。
费用发生了,没有发票怎么办?
譬如,业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销。
还有,给客户佣金、回扣、好处费了,无从正常做账。
碰到这种情况怎么办?
如果财务强调凭票报销,否则从工资中扣款,这样强势而为很容易激化矛盾,显然不是有效的沟通。怎么解决呢?
提醒财会人员注意几点:
(1)不要被业务人员的气势所压倒。
首先说明一点,业务说的听起来似有道理,实际并不占理。
你们公司碰到的问题,别的公司同样也会碰到,只要别的公司能规范操作,你们也应该可以。
(2)怎么规范?光有财务推动是不够的,因为财务没有足够的权威。
真打算规范,必须得到一把手的支持,把相应的风险告诉一把手,让一把手施压。
很多业务人员有个错误观点:费用发生了没有发票,财务人员应该想办法解决。
财务人员是没有办法可想的。
谁请款就应该由谁提供发票报销,这是个起码的道理。
财务人员应对费用报销履行监督职能,千万不可越殂代疱找发票平账。
长期挂账的其他应收款怎么平账,建议如下:
(1)由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司认可这笔费用的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据。
暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,不能在所得税前扣除。
(2)如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备。
当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。
普及两个概念:①没有发票能不能报销;
②费用能不能在所得税前扣除。
这俩个概念是不一样的。
费用发生了且能提供佐证的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用处理。
税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证。
做个总结:如果费用真实发生了,即便没有发票,会计做账可以作为费用处理,但不得在所得税前扣除。
费用报销,一项没有被重视的重要工作。
它是会计人员日常处理最多的事务,因为规范性强、重复度高、操作难度小,因而财务领导对此多不重视。
有没有想过呢,费用报销占到了会计凭证量的70%以上,但凡会计能把费用报销做规范了,基础账务工作的质量很大程度就可放心了。
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