一、小企业会计准则下企业所得税的处理
小企业会计准则下企业所得税的处理?小企业会计准则科目,所得税的会计处理为:1、按期计算企业所得税时,借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2、期末结转时,借:本年利润贷:所得税费用3、缴纳企业所得税时,借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款所得税费用科目的账务处理怎么做?《小企业会计准则--会计科目、主要账务处理和财务报表》,"5801所得税费用"科目:一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.小企业根据企业所得税法规定补交的所得税,也通过本科目核算.小企业按照规定实行企业所得税先征后返的,实际收到返还的企业所得税,在"营业外收入"科目核算,不在本科目核算.二、所得税费用的主要账务处理.年度终了,小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交企业所得税"科目.三、年度终了,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.小企业会计准则下企业所得税的处理?整体上来说,通过小编老师在上文中讲解的相关会计处理资料,相信你们都知道小企业所得税申报时通过应交企业所得税科目进行处理的,期末结转的时候计入本年利润的科目核算;
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二、小企业企业所得税怎么计算
小企业企业所得税的计算首先应区分是否在应纳税所得额在20万元以内，在20万元以内的企业所得税额等于年应纳税所得额*10%;
在20万元以上的，企业所得税额等于年应纳税所得额*17.5%。
小规模纳税企业所得税优惠政策包括小额纳税人免征增值税、安置残疾职工、研发费用加计扣除等。
一、小企业企业所得税怎么计算 小企业企业所得税的计算:应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。
1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业 计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10% 应交企业所得税额=200000*10%=20000(元) 2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业 计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5% 应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)二、小规模纳税企业所得税优惠政策 小规模纳税企业所得税优惠政策包括: 1.提醒，小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税 2.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税 3.小规模纳税人六税两费减半征收 4.小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金(教育费附加、地方教育费附加、水利基金) 5.小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策 6.研发费用加计扣除 7.安置残疾职工加计扣除三、核定征收企业所得税 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用的一种合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知的规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税: 1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
2.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
4.按照其他合理方法核定。
三、企业所得税小企业是A类还是B类
A类适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
B类为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人
四、小企业准则下企业所得税起征点是多少
小企业准则是指符合国家税务总局规定的小型微利企业的企业所得税优惠政策。
根据国家税务总局的规定，小型微利企业是指符合以下条件的企业：上一年度的年销售额不超过300万元；
从业人数不超过300人；
资产总额不超过5000万元。
对于符合小企业准则的企业，企业所得税的起征点为30,000元。
也就是说，如果企业的年应纳税所得额不超过30,000元，那么可以免征企业所得税。
如果企业的年应纳税所得额超过30,000元，那么需要按照企业所得税法规定的税率进行缴纳企业所得税。
需要注意的是，小企业准则的具体规定可能会因地区、政策等因素而有所不同，建议您咨询当地税务部门或专业税务机构，以获取更准确的信息。
