发生的费用退回账务处理：
导读：企业发生的费用退回账务处理应该怎么做呢？大部分新手会计都不知道该怎么处理，下面跟随会计学堂小编一起来学习吧，相信阅读完下文后一定会对你有所帮助。
发生的费用退回账务处理：对于企业发生销售退回的情况，其财务处理步骤如下：
1、退货时，做原来相反的会计分录。
借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
2、退回产品入库时，增加库存，冲回已结转的成本
借：库存产品
贷：产品销售成本
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额;
如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。
只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。
非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：
1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。
2、 收入确认后退回。
无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税（销项）”。
3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本（可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算）、税金等；
涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。
一、发票回来怎么冲账
发票回来冲账的方法：
1、例如员工出差借支差旅费1000元，借支时：
借：其他应收款贷：现金2、员工出差回来，拿发票回来冲账时：
借：管理费用-差旅费贷：其他应收款3、这样，发票到了，其他应收款科目就平了。
二、普通发票被退回如何做账
导读：发票的相关账务处理是大多数财务人员都很熟悉的问题，但是对于会计新手来说可能有些复杂。
下面小编将为大家重点解析普通发票被退回如何做账？相关的账务处理文中已进行了说明，具体内容请仔细阅读全文。
：普通发票被退回如何做账?：用一份红字发票记账联做账
借:应收账款等科目(红字)
贷;主营业务收入(红字)
税费(红字)
在用正确的一份蓝字发票记账联做账
借:应收账款等科目
贷;主营业务收入
已开发票发生销售退回,如何做账?：答：企业发生销货退回后,应按照有关的原始凭证,办理产品入库手续.
1、凡是本月发生已确认收入的销售退回,无论是属于本年度还是以前年度销售的产品,均应冲减本月的销售收入,借记"主营业务收入"科目,贷记"银行存款"、"应收账款"、"应付账款"科目,并红字贷记"应交税金-应交增值税(销项税额)"科目.如已经结转销售成本,同时应冲减同一月份的主营业务成本,借记"库存商品"科目,贷记"主营业务成本"科目.
2、未确认收入的发出商品的退回按计入"发出商品"科目的金额,借记"库存商品"等科目,贷记"发出商品"科目.资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之内发生退回的,应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理.
根据有关规定,纳税人发生销货退回时,不论是属于本年度还是以前年度销售的,都应冲减本期的销售收入.发生的销售折让,也作为主营业务收入的抵减项目处理.即企业在销售实现时,按销售全额确认收入和计算销项税额;
在发生销售折让时,红字冲减销售收体(或记入"销售折扣与折让"和销项税额.即借记"主营业务收入"(或贷方红字登记)账户、"应交税金-应交增值税(销项税额)"(或贷方红字登记)账户,同时贷记"银行存款"、"应收账款,'(或借方红字登记)等账户.
三、发生销售退回如何做账全电发票数电发票红冲流程都在这里
销售退回分录及数电发票红冲流程。
刘会计，我们的产品客户不要又给退回来了，要怎么做账呀？还有退回来的发票也得红冲吧。
我还不会红冲全电发票呢？别着急，我先说一下怎么做账，再告诉你数电发票的具体红冲流程。
像咱们公司用的是小企业会计准则。针对于销售退回做账要分两种情况。
·第一种，没有确认销售收入的，对于已发出商品的退回不需要进行账目处理。
·第二种，已经确认销售商品收入的，输出商品发生的销售退回，是需要递减当期的销售收入、销售成本等等。
下面是具体的会计分录，你可以看一下。
在这给大家推荐我手里的这一本《小企业会计准则》，这本书比较适合初入职场的会计新人，里边有条文读写科目使用账目处理，还有案例分析。
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接下来给大家说一下数电发票具体的红冲流程。
·登录电子税务局，点击我要办税开票，点击红字发票开具。
·点击红字发票确认信息录入，选择要红冲的那一张，可以在这输入对方的纳税人识别号或者数电票号码，点击查询。
·找到要红冲的发票，点击后边的选择，可以看到需要红冲的具体发票信息。
大家可以看到这里的状态是未勾选未入账，红冲由我销售方发起并且开具就可以了。
如果这里显示是已勾选或者已入账，那么需要由一方申请红冲，另外一方信息确认之后才可以红冲的，具体的可以看一下这张图。
·接下来在这选择你红冲的原因，点击提交出来对话框，点击确定，显示开票成功。
这样红字发票就开好了。你明白了吗？
