中小微工业企业最基本的会计分录：
之前我们列举了基本上所有的会计科目，这章节我们开始罗列中小微制造型企业所能涉及到的会计分录（不含上市公司）:
简单分为六大类：
一：货币资金
二：往来款项（资产）
三：存货
四：非流动资产 （固定资产+无形资产）
五：往来款项（负债）
六：流动负债类
七：所有者权益类
八：损益类
今天主讲货币资金的会计分录：
（说明一下：De表示借方，Cr表示贷方）
1．现金
⑴备用金
①开立备用金
De：其他应收款－备用金
Cr：现金
②报销时补回预定现金：
De：期间费用
Cr：现金
③撤销或减少备用金时
De：现金
Cr：其他应收款－备用金
说明：现阶段的此笔会计处理，一般通过银行走账，现在基本上都很少通过现金科目处理的了！
⑵现金盘盈亏情况：
①盘盈：
De：现金
Cr：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
De：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
Cr：其他应付款－（单位或个人）
无法查明原因：
De：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
Cr：营业外收入
②盘亏： 查明原因后作如下处理：
De：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 De：其他应收款－（单位或个人）
Cr：现金 期间费用
Cr：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢无法查明原因的：
De：营业外支出
Cr：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
一、中小微企业常见会计分录大全会计们快收藏文末有福利
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
01： 前期重要工作 ：1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2）第一次股东会议决议事项纪要 。
02： 公司建账大概程序 ：公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下 ：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款—张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）
贷：其他应付款—张三
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：库存现金
贷：实收资本—张三
—李四
—王五
借：银行存款
贷：库存现金
4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记
5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三
① 借：库存现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款—Ａ
贷：库存现金
6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款—甲
贷：银行存款
7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：预付账款—甲
8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到
借：应收账款—乙公司
贷：主营业务收入
应交税费—增值税（销项税额）
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款—乙公司
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
11.本月25日分配（计提）本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷：其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13.本月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用—公司缴纳社保费
贷：银行存款
14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）
借：应交税费—应交增值税（未交税金）
贷：应交税费—未交增值税
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
—防洪费
－－等等
16. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
17.月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
18.30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
19. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
① 借：本年利润
贷：所得税费用
②借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：盈余公积—法定盈余公积
—法定公积金
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利—张三
—李四
—王五
从银行提取现金发放股利时：
①借：库存现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利—张三
—李四
—王五
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税
干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。
一入会计深似海，从此清闲是路人。
会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别说吃香了，吃土都困难。
二、2023小微企业会计咋做账小微企业账务处理含51笔会计分录案例
2023小微企业会计咋做账？小微企业账务处理，含51笔会计分录案例！小微企业财务会计账务处理是怎么样的呢。
对于小微企业基本会计核算方法不清楚的，今天在这里就跟各位财务会计人员分享一下：小微商贸公司的会计真账实操处理案例，包含了51笔小微商贸公司的账务处理案例，每笔会计分录都有详细的案例解析，一起看看吧。
2023小微企业会计账务处理实操教程
小微企业打折销售商品的账务处理案例
【案例】12月23日，公司进行促销活动，现打折销售给玲珑公司一批单肩包100件、双肩包100件，价税合计共7457.50元。
借：银行存款—交通银行7457.50
贷：主营业务收入7383.66
应交税费——应交增值税73.84
小微企业汇总本月零售收入的账务处理案例
【案例】12月31日，汇总本月零售收入共7850.00元，其中现金1633元，POS刷卡2868元，某宝1675元，\/1674元。
（刷卡手续费是0.6%）
小微企业摊销租赁费的账务处理案例
【案例】12月31日，摊销本月应承担的办公楼及店铺租赁费。
借：管理费用——租赁费1000.00
销售费用——租赁费1000.00
贷：预付账款——办公室租金1000.00
预付账款——店铺租金1000.00
小微企业减免增值税的账务处理案例
【案例】12月31日，减免增值税
借：应交税费-应交增值税1522.51
贷：其他收益1522.51
51笔小微商贸公司的账务处理应用案例，就先给大家展示这么多了。
上述就是小微企业财务会计会常见到的业务会计核算方法了，希望大家看过后对小微企业会计核算方法有进一步地掌握。
三、小微企业计提所得税的账务处理如何做会计分录
所得税也被称作所得课税、收益税，计提所得税相关问题一直以来是多数财务人员的关注点。
那么小微企业计提所得税的账务处理怎么做?如何做会计分录?
小微企业计提所得税怎么做账?： 计提企业所得税账务处理如下所示：
借：所得税费用
贷：应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的账务处理：
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
计提所得税费用的会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
知识拓展：调整多计提所得税的会计分录怎么做?
小微企业一般缴纳哪些税?： 小微企业缴纳哪些税?一般根据所从事的行业而定。
例如企业从事生产、销售的，一般缴纳增值税、企业所得税、教育费附加、城建税、房产税等。
小微企业含义： 小微企业主要体现了小型、微利。
另外包括三个标准，分别是：
资产总额：工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元。
工业人数：工业企业从业人数不超过100人，而其他企业从业人数不超过80人。
税收指标：年度应纳税额不超过30万元。
只有符合了以上标准，才能称之为小型微利企业。
来源于会计网，责编：慕溪
