二、2023年度各地税局对医药行业开展涉税检查情况一览
一、十四部门联合发布《2023年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点的通知》：：
要求：对医药购销领域中发现的涉税违法行为依法依规进行核查检查，清理整治线上相关违法违规行为。
二、国税总局部署对涉税风险高的医药企业开展检查：2023年3月15日，国家卫健委药物政策与基本药物制度司发布的《短缺药物保供稳价近期工作》中提到“三、深入推进医药领域监管执法。
税务总局部署对部分涉税风险较高的医药企业开展检查。
三、江苏省税务局稽查局关于开展2023年医药器械行业检查工作的通知：
四、贵州省税务局将益佰制药、贵州百灵列为重点稽查对象：贵州省税务总局公布的省重点稽查名单，益佰制药、贵州百灵知名药企在名单之内，省税务局将对上述企业（集团）及其所属全部层级的全资子公司、控股子公司和分支机构开展税务稽查随机抽查工作。
五、江西省税务局下发随机抽查重点稽查对象名录库包含多家药企、医疗器械公司：江西省局于2023年3月3日在官网公示随即抽查重点稽查对象名录库，随附重点检查对象403家，其中医药企业包含汇仁药业、华润江中制药、仁和集团等知名企业，另值得关注的是，该份重点稽查对象名录库中，也不乏再生资源行业企业、顺丰速运等物流行业企业。
六、西藏某地税务局开展医药行业风险排查工作：
近日开发区税务局开展2023年医药行业风险排查工作，此次风险排查工作受到局内高度重视，组织征管科全体人员，对重点所辖医药企业，组织人员分组开展纳税辅导。
此次主要针对医药行业税负、收入、发票等问题进行一次全面辅导。
一是提前布置，增强征管薄弱环节。
针对医药行业形式多样和经营渠道的复杂化，组织内部集体讨论交流，重点进行数据分析，通过数据发现问题和解决问题，进一步理清管理思路，集思广益，梳理政策，堵塞征管漏洞。
二是核查风险，提高税法遵从度。
通过风险排查工作，真正做到依法治税、依法征管，一方面从药品经营企业“进、销”两个环节入手，抓住“发票”这一切入点，对使用发票、取得发票的程序进行规范宣传，另一方面对医药行业零售环节收款形式进行规范，排除该行业财务信息隐蔽性。
从而进一步增强医药行业依法诚信纳税意识、提高税法遵从度。
三是严厉打击，维护税收正常秩序。
通过此次风险排查工作，对核查后存在的“偷、抗、骗”税行为依法处罚，真正做到处理一个，教育一大片，让违法者得不偿失，改进目前被动执法状态，形成医药行业自觉守法的良好氛围。
七、上海：关于印发《上海市2023年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点》的通知（沪卫医〔2023〕47号）：5.整治行业组织存在的不正之风问题。
重点是各级各类行业组织或学（协）会在工作或推进业务主管部门委托事项过程中的不正之风问题，尤其关注新型、隐蔽的，以“捐赠”、学术活动、举办或参加会议等名义变相摊派，为非法输送利益提供平台，违规接受捐赠资助等问题。
6.整治医药产品销售采购中的不正之风问题。
重点是医药产品销售过程中，各级各类医药生产经营企业及与之关联的经销商、医药代表，以各种名义或形式实施“带金销售”，给予医疗机构从业人员回扣、假借各种形式向有关机构输送利益等不正之风问题；
以及在药品、医用耗材集中带量采购中，不履行采购合同，包括拒绝执行集采中选结果、对中选产品进院设置障碍、采购高价非中选产品或临床可替代产品、违规线下采购等问题。
11.对医药购销领域中发现的涉税违法行为依法依规进行核查检查，清理整治线上相关违法违规行为。
来源：新闻来源于各机构官方网站，由理税汇总整理解读
三、2021年医药行业怎么解决税负压力有哪些税收优惠政策
医疗行业一直都是我国国民经济必不可少的重要部分，尤其医疗器械行业，占比更大。
因此，大家都会觉得医疗器械行业是一个能赚钱的暴利行业。
事实上，医药行业本身就是就是一个利润较高的地方，在这些医药的背后，不止有暴利，还有高额的税负压力。
医药行业最常见税负压力就是成本票问题，因为有很多开支是得不到正规的成本发票的，比如增值税进项少、费用支列复杂，无法取得进项、利益关系人之间的回扣等，这些都很难取得发票，这些缺票的环节，就会导致企业的利润高，从而企业会承担高额的税收。
在我国，医疗器械、医药公司他们的税负是很高的，而且是大部分税收优惠园区都不能入驻的企业类型，因为国家对医疗、医药管控十分严格，但也因此政策变化较多，能做医疗、医药企业的平台必须要实力强劲，园区政策更要稳定、安全。
医药行业最常用的税收优惠政策是，利用个人独资企业核定征收和自然人委托代征来解决成本票缺乏的问题。
一、个人独资企业核定征收
在总部经济园区注册小规模纳税人的个人独资企业可以享受核定征收，核定征收不看进项成本，直接根据开票额核定应税所得率10%，再按照五级累进制税率表计算出需要缴纳的个税在0.5%-2.19%之间（个人独资企业依法不缴纳企业所得税），完税3%左右的税率后，剩下的资金可以直接提取到投资人的私人账户自由支配，无需再次缴纳其他分红个税。
二、有限公司的税收扶持优惠
企业在园区中成立一般纳税人有限公司，要缴纳增值税还有25%的所得税，还有分红税，但是，可以根据企业的纳税额度来决定企业可以享受到的税收扶持，一般可以享受到地方留存部门中30%—80%的税收扶持。
三、自然人委托代征
自然人在总部经济园区的委托代征地点代开，园区将自然人看作是个体工商户的形式，根据缴纳的个税享受核定，核定后个税为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率在2%左右，并附有完税证明，个人所得税划入经营所得，无需再汇算清缴，也无需自然人到场，提供相应的代开资料即可。
随着医药企业规模不断扩张，国家行业监管也加大了力度，行业发展更加规范，市场化程度亦有了较大提升。
当企业发展到一定规模时，税收筹划将决定企业的生存状况，对于医药企业而言，税收筹划已经到了必须要进行，并持续加强的阶段。
医药行业的税收筹划对企业来说，只会有好处，而且还有利于企业的健康持续发展。
不论是个人独资的核定征收还是自然人委托代征的核定征收，都可以帮助医药行业解决税负压力问题。
还有其他的方法，比如成立有限公司、享受国家的税收优惠政策等，这些都可以合理利用起来，只要业务真实，没有偷税漏税，都是可行的。
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