税率下调对企业的影响：从经济理论来看，减税并不必然导致税收减少。
据“拉弗曲线”理论，税收收入与税率变动的关系是一条抛物线，在抛物线顶点的左边，税率提高，税收收入增加，在顶点的右边，税率继续提高，税收收入却下降，其中的奥秘在于税率高达一定数值时会侵蚀到税源，市场中的厂商考虑到纳税严重影响利润时，就会退出生产领域，这样纳税人数量减少，自然税收收入会下降。
相反，税率降低可以吸引厂商进入市场，从而扩大税基，纳税人数量增加，税收收入不降反升。
低税率所形成的经济规模是高税率难以企及的。
因此，根据经济发展形势和中小企业的实际需要，合理确定税率，可以促进社会经济繁荣发展，在社会经济萧条、中小企业迫切需要减税的时候，及时降低税率，可以刺激社会经济发展，中小企业雨后春笋地健康发展起来，数量越来越多，规模越来越大，税收的来源越来越多，越来越广，最终获得的税收总额将不断增加，呈无限上升趋势。
一、增值税税率下调对企业的影响
基本影响 1、增值税作为价外税,税率的调整对企业利润没有直接影响;
但在企业经营当中,税率的降低会对价格产生影响,从而影响需求,从间接会影响利润;
能否通过减税来降低价格从而提升量取决于议价能力和行业的竞争程度。
对于竞争程度较高的行业,增值税减税对企业的直接利好可能很有限,但间接利好对企业的影响很长远。
2、上下游企业的税率差对不同行业的影响不同;
3、增值税对企业的现金流产生直接影响,并对企业的附加税产生影响,从而影响企业的利润;
4、受影响较大的行业:制造业、采矿业、批发零售业、租赁业等。
当然所括汽车主机厂和销售商。
合同注意事项 1、因增值税税率的降低,税改前以含增值税价格为标的签订的合同,在税改后对销售方而言获利多些,对购进方而言获利要少些。
2、在新政实施前,过渡期内实施的合同,如果是以含增值税价格作为合同标的的采购事项,应尽量执行,避免税改后执行,导致出现可抵扣的进项税额减少,且购进成本增加的不利现象出现。
反之,对于销售合同,如果购进方许可,可考虑适度延后。
有可能的切换时间 1、增值税应税行为发生时点;
纳税人应计提销项税的时点;
3、增值税专用发票开具的时点;
4、参考以往增值税改革经验,一般会选择第2种方法确定。
对具体业务的影响 1、预付帐款 纳税人收到的实际将于税降后消费的货物或服务的预付款项,是否适用于新税率。
这是一个需要明确的事项。
2、视同销售 降税前购入了货物(已按老税率抵扣了埋进项),同时这些东西在降税后被赠送了出去,那么在视同销售的原则下,应如何确定税率的问题。
3、销货退回 在降税前开具了发票,发生货销退回需要开具红字发票 此时冲减的税率变化了。
甚至会发生在冲减前对方是一般纳税人,在冲减后对方变为小规模等特殊情况。
同样,供应商也会预测这对于客户需求的影响,因为客户很有可能将购买大量货物的时间推迟到降低税率以后,以享受降低的税率。
5、定价: 对于已经在广告宣传中明确销售价格的企业,可能需要考虑从降税后调整这些已标明的价格,以便让消费者获得节税的收益,否则可能会对其市场竞争力产生不利影响。
6、年度合同或价目表。
某些行业每年初都会确定一个标准价目表。
在降税这种情况下,供应商是否应该重新审视或调整这些年度价目表。
7、存货: 企业可能面临存货在购进时较高税率,在降税后销售时较低税率的情况。
8、折扣: 通常情况下,价格折扣适用于抵减以后采购交易的账单,而不是直接抵减当前的交易金额(直接抵减需要开具红字发票)。
如果企业在降税前取得这些折扣,但用于抵减降税后的.销售价格,那么该折扣的实际价值会降低。
9、采购不动产: 财税文件规定,2016年5月1日以后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者在建工程,其进项税应自取得之日起分2年从销售项税额中抵扣,第一年60%,第二年40%。
如果刚好降税跨越在这两年中间,那么在计算第二年的进项税时,应适用那种税率更为合适?那当然有利的作法是降税前的税率。
二、增值税税率下调对企业有何影响
据税务总局有关负责人介绍，此次增值税改革将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，可以直接降低企业税负，鼓励企业进行固定资产投资和扩大再生产，为企业发展增添新的动力。
相关企业负责人算了一笔账：以2017年全年销项税额为例，企业产生适用17%税率的销项税额32.3亿元，若增值税税率由17%降低到16%，销项税额将变为30.4亿元，与17%税率相比减少1.9亿元，扣除进项少抵扣部分影响，全年增值税减负将达7000万元。
税务总局税收科学研究所所长李万甫表示，交通运输、建筑、基础电信等费用均为实体经济重要经营成本，将这些行业的增值税税率从11%降至10%，会显著降低企业负担，增加企业流动资金，为实体经济发展注入新活力。
来源：人民网
三、税率下调有什么影响
税率下调的影响主要表现在以下几个方面：
一、经济活力增强。
降低税率意味着企业和个人承担的税负减少，从而提高了消费和投资能力。
这将促进企业和个人更加积极地参与经济活动，提高市场活力，推动经济增长。
特别是在促进产业升级和激发创新动力方面，税率下调能够为企业带来更大的发展空间。
二、企业竞争力提升。
通过降低税率，企业能够减轻税负，增加其盈利能力和竞争力。
在市场竞争日益激烈的环境下，税率的下调能够为企业降低成本提供机会，进而提高其产品和服务在市场上的竞争力。
此外，这也使得企业在国际市场上更具竞争优势，有助于吸引外资和扩大出口。
三、消费者受益。
税率下调意味着消费者的可支配收入增加。
对于普通消费者而言，税负的减轻意味着他们的生活质量有可能得到提升。
同时，消费者拥有更多的可支配收入进行消费和投资，这将进一步刺激市场需求，推动经济的繁荣和发展。
此外，消费者在购买商品和服务时可能会享受到更多的优惠和折扣，进一步提升了消费者的购买力。
四、鼓励投资与扩大就业。
通过降低税率来吸引国内外投资者进行投资活动，这有助于增加就业机会和企业利润。
投资的增加可以推动经济增长和社会繁荣，为更多的劳动者提供就业机会，促进社会稳定。
同时，企业的发展也将为股东和员工带来更多的经济回报和利益增长。
此外，企业投资扩大后也会提供更多的就业岗位，进一步解决就业问题。
总之，税率下调对经济发展和社会稳定具有积极的影响，能够促进经济的繁荣和社会的和谐稳定。
