一、企业向个人借款支付的利息需要缴纳个人所得税吗
借款人未按借款合同的约定期限返还给贷款人的款项也叫逾期借款。
对于逾期借款利息的计算方法，因借款合同的性质不同而有所区别。
那么，企业向个人借款，支付的利息需要缴纳个人所得税吗？
网友咨询：公司向个人借款支付利息时需交哪些税？代扣个人所税的话，是不是可以并到个人的工资里一起报税？
山东智富律师事务所曲俊国律师解答：：按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。
《个人所得税》第八条规定：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
也就是说，企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。
按利息收入的20%计算个人所得税。
民间借款利息怎么算
1、年利率未超过24%的，合法有效。
双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
2、年利率超过24%不到36%的，按当事人意愿。
年利率在24%~36%的民间借贷属于自然债务，如果要提起诉讼，法院不予保护，但是当事人愿意自动履行，法院也不反对，借款人不能要求返还已经支付的利息。
3、年利率超过36%的，部分无效。
双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。
借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
曲俊国律师解析：：依据最高人民法院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》的规定：公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷。
只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。
但是，具有下列情形之一的应当认定无效：
1、企业以借贷名义向职工非法集资;
2、企业以借贷名义非法向社会集资;
3、企业以借贷名义向社会公众发放贷款;
4、其他违反法律、行政法规的行为。
借贷利率超过银行同期同类贷款利率4倍的，按照最高人民法院(民)发(1991)21号《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定办理。
而该《意见》第六条规定：民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可以根据本地区的实际情况掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍。
对4倍之内的利息，依法是应受法律保护的，而超出部分则不受法律保护。
对于企业而言：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定： 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
因此，在企业所得税汇算清缴时，公司向个人借款支付的利息按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分准予扣除，超过部分不得税前扣除。
对于个人而言
公司向个人借款支付的利息，属于个人所取得的其他收入，不可以并入工资薪金缴纳个税，应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税，有支付利息的单位代扣代缴，是两回事。
曲俊国律师长年为多家大中型企业的提供法律顾问服务，在婚姻家庭、房产纠纷、债权债务、劳动工伤等领域具有丰富的从业经验。
同时现在也是一名婚姻家庭咨询师，也具有基金、证券从业资格，曾被评为济南市优秀律师。
二、企业向个人借款的利息是否可在所得税前扣除
结论：企业向个人借款支付的利息，能否在所得税前扣除，关键在于是否满足一定条件。
若不符合相关规定，如无正规发票或借款不合规，利息支出将不能扣除。
根据《国家税务总局通知》(国税函〔2009〕777号)，企业向内部职工或其他人员借款，需要满足真实借贷、合法有效、无非法集资目的及借款合同等条件。
借款利息需在金融企业同期同类贷款利率范围内，且支付时需提供利率情况说明，以证明其合理性。
同时，非金融企业之间的借款利息，如果不超过金融企业同类贷款利率，且利息支出与合同相符，可在税前扣除。
但购置固定资产等资本性支出的借款利息，需计入资产成本，分期摊销，不得直接税前扣除。
值得注意的是，企业向关联方支付利息时，需遵守财税政策，如债权性投资与权益性投资比例不超过规定，否则超出部分利息支出将不能扣除。
对于具体的税前扣除规则，企业应参考《企业所得税法实施条例》和相关通知，如财税〔2016〕36号和财税[2008]121号文件。
三、企业向个人借款 还贷时支付的利息应该如何计算个人所得税
企业向个人借款的利息计算和缴纳方法如下1、企业向个人支付贷款利息时，要代扣代缴个人所得税。
按利息收入的20%计算个人所得税。
2、企业贷款利息应该计入“财务费用--利息支出”，不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。
我们通过以上关于企业向个人借款 还贷时支付的利息应该如何计算个人所得税内容介绍后,相信大家会对企业向个人借款 还贷时支付的利息应该如何计算个人所得税有一定的了解,更希望可以对你有所帮助。
四、公司向个人借款利息怎么计算
首先需要明确的是，利息税为百分之五。
在企业向个人借贷过程中，借款人需持由企业开具的付款凭证及相关借款协议赴税务服务大厅进行营业税的申报，税率同样为百分之五。
关于借款协议的签订方式，若选择按月支付利息，则营业税的起征点设定在人民币1000至5000元之间，具体数额因地区而异；
如选择按次（日）结算利息，则营业税起征点为人民币100元。
在计算个人所得税时，需先行扣除营业税税款，再按照百分之二十的比例进行计算。
税款将由借款人自行承担，并在缴纳完毕后由税务机关代开相应发票交付于企业。
此外，企业在支付利息时还须注意，借款利率不得超过银行同期同类借款利率，否则超出部分将被视为企业所得税的纳税调整项目。
