一、大企业税务风险管理指引的印发通知
国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知国税发[2009]90号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强大企业税收管理 及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，现将《大企业税务风险管理指引（试行）》印发给你们，请组织宣传，辅导企业参照实施，并及时将实施过程中发现的问题和建议反馈税务总局。
附件：大企业税务风险管理指引（试行）国家税务总局二○○九年五月五日
二、大企业税务风险管理指引监督和改进
企业税务部门应定期对税务风险管理机制的有效性进行评估审核，以不断改进和优化税务风险管理制度和流程。
这有助于确保企业在税收政策和法规方面保持合规，降低潜在的税务风险和处罚。
定期的审核能够及时发现并纠正问题，提升税务管理的效率和效果。
企业内部控制评价机构也应参与其中，基于企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。
通过专业机构的独立评估，可以更加全面、客观地识别税务管理过程中的潜在风险点，为改进策略提供数据支持，进一步提升税务风险管理的系统性和有效性。
此外，企业也可以委托符合资质要求的中介机构，根据《大企业税务风险管理指引》及相关执业准则的要求，对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。
这样的外部评估不仅能够提供第三方视角的审视，确保税务风险管理的独立性和公正性，还能帮助企业从专业角度识别改进空间，确保税务合规的同时优化税务策略，有效降低税务风险。
综上所述，通过定期自我评估、专业机构的独立评价以及外部第三方的专业评估，企业可以建立起一个全面、系统、高效的税务风险管理机制。
这不仅有助于确保企业在税收政策和法规方面保持合规，降低潜在的税务风险和处罚，同时也能优化税务策略，提升税务管理的整体效率和效果。
扩展资料
《大企业税务风险管理指引》，旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
企业可以参照该指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。
三、税务总局关于印发大企业税务风险管理指引试行的通知法规简介_百
近日，国家税务局发布了《大企业税务风险管理指引(试行)》的通知，该法规的正式编号为国税发〔2009〕90号。
这份重要的通知旨在强化对大企业的税务管理，提升纳税服务，引导大企业开展有效的税务风险管理，以防止税务违法行为，并确保企业严格遵守税法，履行其纳税义务。
通知要求，各省级税务机关，包括国家税务局和地方税务局，需积极组织对《大企业税务风险管理指引(试行)》的宣传和推广，帮助大企业理解和实施相关风险管理措施。
同时，鼓励企业在实施过程中遇到的问题和改进意见要及时向税务总局反馈，以便于政策的不断完善和优化。
此通知的发布日期为2009年5月5日，标志着我国对大企业税务风险管理工作的进一步强化，旨在提升税收管理效率，保障税收公正，维护经济秩序的正常运转。
各相关企业应认真对待并积极遵循这一指引，以确保自身税务合规，共同促进税收环境的健康发展。
四、大企业税务风险管理指引的税务风险应对策略和内部控制
4.1 企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制 ，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
4.2 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。
4.3 企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；
对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。
4.4 企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。
4.5 企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。
4.5.1 企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。
4.5.2 企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等。
4.6 企业税务部门应参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。
4.6.1 参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。
4.6.2 参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。
4.7 企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：4.7.1 参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；
4.7.2 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；
4.7.3 完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；
4.7.4 按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
4.8 企业应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。
