小企业固定资产清理的主要账务处理：小企业固定资产清理的主要账务处理1、小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产,应当按照该项固定资产的账面价值,借记本科目,按照其已计提的累计折旧,借记"累计折旧"科目,按照其原价,贷记"固定资产"科目.同时,按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.2、清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记本科目,贷记"银行存款"、"应交税费"等科目.取得出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等处置收入,借记"银行存款"、"原材料"等科目,贷记本科目.应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记"其他应收款"等科目,贷记本科目.3、固定资产清理完成后,如为借方余额,借记"营业外支出--非流动资产处置净损失"科目,贷记本科目.如为贷方余额,借记本科目,贷记"营业外收入--非流动资产处置净收益"科目.小企业固定资产如何清理(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时,借:固定资产清理(转入清理的固定资产账面价值)累计折旧(已计提的折旧)固定资产减值准备(已计提的减值准备)贷:固定资产(固定资产的账面原价)(2)发生清理费用时,借:固定资产清理贷:银行存款(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时,借:银行存款原材料等贷:固定资产清理(4)应由保险公司或过失人赔偿时,借:其他应收款贷:固定资产清理(5)固定资产清理后的净收益,借:固定资产清理贷:长期待摊费用(属于筹建期间)营业外收入--处理固定资产净收益(属于生产经营期间)(6)固定资产清理后的净损失,借:长期待摊费用(属于筹建期间)营业外支出:非常损失(属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)营业外支出--处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)贷:固定资产清理小企业固定资产清理的主要账务处理.按照该项固定资产的账面价值,借记本科目,大家一定不要混淆了,不然会对企业造成影响,我们还是要根据企业的实际收入情况来看,看完本文你学会了吗?如果你还有其他财务问题,欢迎咨询本网的在线答疑老师!
一、小企业会计账务处理流程
小企业成本会计的账务处理流程：1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法 确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
二、小企业会计准则下其他税种的账务处理
小企业会计准则下其他税种的账务处理(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算.(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏.小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.(3)应交税费的主要账务处理.其他税种的账务处理应交营业税的主要账务处理.A.小企业按照营业额和税法规定的税率,计算应缴纳的营业税,借记"税金及附加"等科目,贷记本科目(应交营业税).B.出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).C.缴纳的营业税,借记本科目(应交营业税),贷记"银行存款"科目.应交城市维护建设税和教育费附加的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的城市维护建设税、教育费附加,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加).B.缴纳的城市维护建设税和教育费附加,借记本科目(应交城市维护建设税、应交教育费附加),贷记"银行存款"科目.应交企业所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应交的企业所得税,借记"所得税费用"科目,贷记本科目(应交企业所得税).B.缴纳的企业所得税,借记本科目(应交企业所得税),贷记"银行存款"科目.应交个人所得税的主要账务处理.A.小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目,贷记本科目(应交个人所得税).B.缴纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记"银行存款"科目.应交资源税的主要账务处理.A.小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税).B.自产自用的物资应交纳的资源税,借记"生产成本"科目,贷记本科目(应交资源税).C.收购未税矿产品,按照实际支付的价款,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目,按照代扣代缴的资源税,借记"材料采购"或"在途物资"等科目,贷记本科目(应交资源税).D.外购液体盐加工固体盐:在购入液体盐时,按照税法规定所允许抵扣的资源税,借记本科目(应交资源税),按照购买价款减去允许抵扣的资源税后的金额,借记"材料采购"或"在途物资"、"原材料"等科目,按照应支付的购买价款,贷记"银行存款""应付账款"等科目;
加工成固体盐后,在销售时,按照销售固体盐应缴纳的资源税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交资源税);
将销售固体盐应交资源税抵扣液体盐已交资源税后的差额上交时,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目.E.缴纳的资源税,借记本科目(应交资源税),贷记"银行存款"科目应交土地增值税的主要账务处理.A.小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"科目核算的,借记"固定资产清理"科目,贷记本科目(应交土地增值税).土地使用权在"无形资产"科目核算的,按照实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按照应缴纳的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),按照已计提的累计摊销,借记"累计摊销"科目,按照其成本,贷记"无形资产"科目,按照其差额,贷记"营业外收入--非流动资产处置净收益"科目或借记"营业外支出--非流动资产处置净损失"科目.B.小企业(房地产开发经营)销售房地产应交纳的土地增值税,借记"税金及附加"科目,贷记本科目(应交土地增值税).C.缴纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记"银行存款"科目.应交城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费的主要账务处理.A.小企业按照规定应交纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记"管理费用"科目,贷记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费).B.缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费,借记本科目(应交城镇土地使用税、应交房产税、应交车船税、应交矿产资源补偿费、应交排污费),贷记"银行存款"科目.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记"营业外收入"科目.(4)本科目期末贷方余额,反映小企业尚未缴纳的税费;
期末如为借方余额,反映小企业多交或尚未抵扣的税费.小企业会计准则的适用范围是怎样的?小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业):(一)不承担社会公众责任;
本准则所称承担社会公众责任,主要包括两种情形:一是企业的股票或债券在市场上公开交易,如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;
二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业,如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体).(二)经营规模较小;
本准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准.(三)既不是企业集团内的母公司也不是子公司.企业集团内的母公司和子公司均应当执行《企业会计准则》.经营规模较小的企业,可以按照小企业准则进行会计处理,也可以选择执行《企业会计准则》.选择执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行《小企业会计准则》的相关规定.
三、小企业应交税费怎么做账务处理
应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
其对应的会计分录应该怎么做？ ">小企业应交税费分录小企业作为小规模纳税人时：1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费--应交增值税2、免征增值税的部分：借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入3、缴纳增值税时：借：应交税费--应交增值税贷：银行存款小企业作为一般纳税人时：1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：借：库存现金贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）2、发生购进业务时：借：原材料等应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——转出未交增值税结转进项税额：借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项税额）结转未交增值税：借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税支付应交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款应交税费是什么科目？应交税费科目属于负债类科目。 其借方表示减少，贷方表示增加。 该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业为其员工代扣代交的个人所得税，也通过该科目核算。
