一、费用结转会计分录
根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本科利润,主要包括销售费用、管理费用、财务费用,费用科目期末结转后无余额.具体分录如下:
借:本年利润;
贷:主营业务成本;
所得税费用(等).
二、月末结转会计分录
1、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
账务处理:
借:生产成本
贷:制造费用
2、月末,结转完工入库产品
账务处理:
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末,计提附加税(增值税不
在本科目核算)
账务处理:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、计提固定资产折旧(办公)
账务处理:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
5、结转营业收入
账务处理:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
6、结转利得
账务处理:
借:营业外收入
贷:本年利润
7、结转销售成本
账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
8、结转营业成本
账务处理:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
9、结转损失
账务处理:
借:本年利润
贷:营业外支出
10、结转费用
账务处理:
借:本年利润
贷:销售费用
财务费用
管理费用
11、结转税金
账务处理:
借:本年利润
贷:税金及附加
12、计提所得税
账务处理:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
13、结转所得税
账务处理:
借:本年利润
贷:所得税费用
14、月末,结转应交增值税
1)结转进项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
工业企业月末结转分录:1,结转本月领用的材料
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
年终本年利润的结转
1、如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
三、结转费用会计分录怎么写
月末,结转本月各项收入和费用计分录:1、结转成本类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业税金及附加
2、结转收入类科目!
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
3、结转费用
借:本年利润
贷:销售费用
贷:管理费用
贷:财务费用。
四、月末费用结转会计分录
月末费用结转会计分录:答:一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧
三、摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入 贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
月末结转利润会计分录:1、借:主营业务收入
其他业务收入等
贷:本年利润
2、借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
管理费用
财务费用
所得税等
以上就是小编为大家整理的“月末费用结转会计分录”的全部内容了。
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