一、企业所得税不可以扣除的项目
企业所得税不允许扣除的项目有：1、资本性支出：如果企业在经营的过程中有资本性的支出，就不能够实现所得税的抵扣；
2、无形资产受让以及开发的支出：如果企业在经营的过程中购置无形资产，或者自行开发无形资产的当中有一定的费用支出，这些费用是不可以实现扣除的；
3、赞助支出：为了树立一个好的企业形象，很多企业会赞助一些项目，这种情况下会有一定的费用支出。
企业所得税计算中不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2、企业所得税税款。
3、税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4、罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物。
5、超过规定标准的捐赠支出。
6、赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7、未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
9、与取得收入无关的其他支出。
一、新政策一年12万收入交多少税年收入12万也就是平均月入1万元，应该缴纳的税款为990元。
如果没有专项扣除，那么累积税前年收入的12万，减去2万7千的五险一金，再减去6万的起征点的扣除费用，再乘以百分之三，要缴纳的税费即为990元。
一、退税的人员具体如下：1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
二、办理年度汇算的方式如下：1、纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将通过多种渠道提供涉税咨询服务，帮助纳税人顺利完成年度汇算。
对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务；
2、纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。
任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形；
3、纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。
选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。
总之，年收入12万也就是平均月入1万元，应该缴纳的税款为990元。
如果没有专项扣除，那么累积税前年收入的12万，减去2万7千的五险一金，再减去6万的起征点的扣除费用，再乘以百分之三，要缴纳的税费即为990元。
纳税人可以自行办理年度汇算，税务机关将通过多种渠道提供涉税咨询服务，帮助纳税人顺利完成年度汇算。
对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
二、罚款会计入工程结算吗罚款如果是建设单位罚施工单位的，应计入工程成本。
税务局的罚款需要计入营业外支出科目。
营业外支出一般是指，企业发生的和企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出，通常包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
由于违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
【法律依据】：《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
二、企业所得税可以扣除消费税吗
企业所得税可以扣除消费税。
消费税可以抵扣，不得扣除的是企业所得税。
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
各项税款中消费税房产税等都可以所得税前扣除，增值税为价外税，本身就不会计入损益，也就不涉及是否税前扣除。
个人所得税为代扣代缴，也不需计入损益，也不涉及是否税前扣除。
企业所得税税前抵扣项目有：1、企业员工工资、薪金支出：国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除；
2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出；
3、企业社会保险费：其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金；
4、利息费用：主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除；
5、企业借款费用；
8、广告费和业务宣传费；
11、劳动保护费；
12、公益性捐赠支出。
综上所述，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
三、企业所得税扣除项目及标准
企业所得税扣除项目及标准是指企业在计算应纳税所得额时，可以依法扣除的各项费用和支出。
这些扣除项目和标准是由税法规定的，旨在确保企业所得税的公平性和合理性。
一、企业所得税扣除项目1、成本费用：企业在生产经营活动中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。
2、期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等。
3、税金及附加：企业按照国家规定缴纳的税金以及教育费附加等。
4、资产损失：企业因各种原因导致的资产损失，如坏账损失、存货损失等。
5、其他支出：如捐赠支出、研发费用等。
二、企业所得税扣除标准1、合理性原则：企业所扣除的费用和支出必须与实际生产经营活动相关，且符合常理。
2、凭证要求：企业需提供合法、有效的凭证来证明扣除的费用和支出。
3、限额扣除：部分费用和支出有明确的扣除限额，如广告费和业务宣传费等。
4、禁止扣除：税法明确规定不得扣除的项目，如税收滞纳金、罚款等。
三、注意事项1、企业应确保扣除的费用和支出真实、合法，不得虚构或夸大。
2、企业应及时了解税法的最新规定，确保按照最新政策进行扣除。
3、企业应建立健全内部财务管理制度，规范费用和支出的核算和扣除。
综上所述：企业所得税扣除项目及标准是企业在计算应纳税所得额时需要遵循的重要规定。
企业应了解并遵守相关税法规定，确保扣除的费用和支出合理、合法，以维护企业所得税的公平性和合理性。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
四、面试企业所得税抵扣的问题
以下是一些常见的面试企业所得税抵扣问题及其解答：1.什么是可以抵扣的企业所得税?答案：企业所得税抵扣是指企业在计算应纳税所得额时，可以抵扣掉符合规定的各项费用、损失和扣除项目，以减少企业应纳税额。
2.哪些费用可以抵扣企业所得税?答案：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出、广告费和宣传费支出的50%可以抵扣企业所得税。
另外，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以抵扣企业所得税。
3.怎样进行企业所得税抵扣?答案：企业在进行企业所得税申报时，可以在税前扣除符合规定的各项费用、损失和扣除项目，以减少应纳税额。
具体操作流程可以参考税法相关规定和税务部门的要求。
