一、劳务派遣增值税税率
劳务派遣增值税税率为6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人)。
在《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》和《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中,劳务派遣服务被归类为现代服务中的商务辅助服务。
对于一般纳税人,适用6%的增值税率;
而对于小规模纳税人,则适用3%的征收率。
根据差额计算方法,在选择差额纳税方式时,销售额是指取得全部价款和价外费用后减去代理工单位支付给员工的工资、福利以及社会保险和住房公积金后所剩余额,按照简易计算方法依5%的征收率来计算缴付增值税。
二、劳务派遣增值税怎么算
关于劳务派遣增值税的计算,一般需要视以下情况进行处理:1、由一般纳税人提供劳务派遣服务,使用一般计税方法的,具体计算公式为:应纳税额=(全部价款+价外费用)×6%;
由一般纳税人按照简易计税方法,依5%差额进行纳税的,具体计算公式为:应纳税额=(全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用)÷(1+5%)×5%;
2、由小规模纳税人提供劳务派遣服务,使用简易计税方法的,按照3%征收率计算缴纳增值税,同时不得抵扣进项税额,具体计算公式为:应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=(全部价款+价外费用)÷(1+3%)×3%;
由小规模纳税人按照简易计税方法,依5%差额纳税的,具体计算公式为:应纳税额=(全部价款+价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用)÷(1+5%)×5%。