企业集团内部控制的重要性：企业内部控制在财务管理中的重要性 1、内控体系建设是企业必须遵从的法律要求 我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求"各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度"。
具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。
财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。
2、内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求 集团近年来，凭借丰富的专业知识和实践经验，实现了资产规模和质量持续增长，南京、南通、芜湖等地跨区域开发项目，房产、酒店、商城多元化物业蓬勃兴起。
在发展的过程中，企业积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使企业内部各业务部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
3、内部控制的概念 内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。
设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证：①保护企业资产的安全、完整及有效使用。
②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。
③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。
⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。
⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。
为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；
正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；
针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。
4、强化内部控制的几点建议4.1建立良好的控制环境 内部控制主要包括：环境控制、业务控制、风险评估系统控制、内部监督稽核控制等。
在这些控制中，环境控制是影响内部控制其他成分的基础。
任何企业的内部都存在于一定的环境中，它是一种氛围，塑造企业文化，影响员工的控制意识和实施控制的自觉性。
控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业整体战略、战术的实现。
建立良好的内部控制环境，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源政策等，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。
4.2加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。
它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。
这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。
如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；
又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。
4.3加强企业内部审计制度 应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。
集团在今年下半年开始对各子、分公司进行内审，重点通过对其内控制度建设的情况和执行效果进行了检查，并与管理层、财务部门交换了相关意见，取得了较好效果。
[Page]4.4加强内控制度的执行和落实 每个企业都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具体执行落实过程中或多或少受到一些经营理念，组织结构设置，管理者素质及品行，信息系统，人力资源政策等因素的影响，尚不能完全做到有效控制。
我司曾经与一个单位长期有业务往来，应收款往来也很频繁，可由于具体经办人忽视了跟踪催收环节，未及时发现其付款突然出现滞后拖延现象，待我司被动地从第三方了解到该公司已经开始搬迁撤离的消息，我司有关部门虽立即采取措施，争取到该企业以部分财产以作抵押。
虽然应急措施弥补了一部分，但企业还是蒙受了损失。
其实这类事情是完全可以有效防范的，只要经办人员严格按照往来账款管理办法执行，定期催收，上报，有关部
一、内部控制的重要性
（一）是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要
伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。
（二）是提升国际竞争力的迫切需要
伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。
（三）是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需要
一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。
（四）是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要
会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。
（五）是企业进行风险防范的需要
现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。
企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。
内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。
（六）是保证企业财产安全的需要
内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。
二、分析企业实施内部控制的重要性
企业实施内部控制的重要性不言而喻。
内部控制不仅关乎企业的财务健康，还涉及企业运营效率、法规遵从以及风险防范等多个方面，是企业稳健发展的基石。
首先，从财务健康的角度来看，内部控制有助于确保企业资产的安全和完整。
通过严格的内部审计和财务流程监控，企业能够及时发现并纠正可能存在的财务舞弊或错误，从而维护企业资产不受损失。
例如，在采购过程中实施内部控制，可以避免因供应商欺诈或员工疏忽导致的成本增加。
其次，内部控制对于提高企业运营效率也至关重要。
有效的内部控制系统能够确保企业各部门之间信息流通畅通，减少重复工作和资源浪费。
例如，在销售和生产部门之间建立协调的内部控制机制，可以确保销售订单及时准确地传达给生产部门，从而提高生产效率和客户满意度。
再者，法规遵从是企业不可忽视的责任。
随着全球化和监管环境的日益复杂，企业必须确保其业务活动符合各种法律法规的要求。
内部控制通过设立合规流程和监控机制，帮助企业识别和预防潜在的合规风险。
例如，在数据保护方面实施严格的内部控制，可以确保企业遵守数据隐私法规，避免因违规行为而遭受的法律处罚和声誉损失。
最后，在风险防范方面，内部控制发挥着至关重要的作用。
面对市场竞争的不确定性和潜在风险，企业需要建立一套有效的风险管理体系。
内部控制作为这一体系的核心组成部分，能够帮助企业识别、评估和应对各种风险。
例如，在网络安全领域实施内部控制，可以及时发现并应对网络攻击和数据泄露等安全威胁，保护企业的核心信息和资产安全。
综上所述，企业实施内部控制的重要性体现在多个方面，包括维护财务健康、提高运营效率、确保法规遵从以及加强风险防范等。
因此，企业应该高度重视内部控制的建设和完善，将其作为推动企业持续稳健发展的重要手段。
三、企业内部控制的措施加强企业内部控制
【摘 要】企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视，在我国，随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行，企业内部控制规范体系也在逐步完善。
内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义，加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。
内控规范是个系统性工程，应提高对内控体系认识，扎实推进内控规范实施过程，建立健全内控责任机构，将内控规范要求与公司现行经营管理要求相结合，提升内控体系效率。
【关键词】企业；
内部控制 一、关于内部控制 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。
内部控制渗透于企业经营管理活动的各个方面，也可以说，企业只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制活动。
此外，内部控制活动还出现在企业内的各个阶层与各种职能部门中，它不仅包括企业管理当局授权和指挥购货、销货、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审查、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制、评价而制定的各种 规章制度 等。
企业作为现代社会中最主要的经济组织离不开内部控制，没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。
而且，近些年，随着经济全球化进程的加快，面对国内外经济环境变化和国内、国际市场的竞争，企业面临的各种风险不断扩大，企业越来越关注环境变化所带来的风险，加强内部控制与风险管理的要求越来越迫切。
企业应从实际出发，加强内部监督和治理，建立对经营活动、管理活动监管和评价的有效机制，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统，以促进企业经营活动更好的进行。
二、加强企业内部控制的必要性 一个企业如果没有内部控制标准和相关的内部控制制度，所有的控制都存在于各个管理人员零星的自主活动中，无法依据系统化的内部控制标准进行内部管理。
大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业管理的重要标志，构建一个完整、科学的内部控制控制体系，既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
随着我国社会主义市场经济的不断发展和企业改革的不断深化，我国企业的市场竞争力变得越来越激烈，企业内部控制制度也不断产生新的变化，企业为了减少决策失误，提高自身市场竞争力，尽可能避免发展中遇到的问题，应加强企业内控管理。
具体来说，加强企业内部控制的必要性体现在以下几方面：一是构建企业内部控制体系，可以促进企业经营决策的科学化、合理化，提高企业的经济效益，有利于明确各部门的工作目标，激发各部门职工的工作积极性，有利于使各部门的经济活动协调一致，使企业实现保值、增值。
二是遏制腐败的需要，薄弱的内部控制是兹生企业领导人贪污腐败的一个重要因素，而目前已发现的贪污腐败事件也正证实了这一点。
企业的权利过于集中,如果企业的内控不严,就会给贪污、挪用单位资产等非法行为提供机会，一些单位负责人为了经济利益授意、指使甚至强令其手下员工办理一些非法事项,从而损害单位利益。
三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，国有企业经营者对会计信息的关注主要基于其个人利益目标以及对其政绩、声誉的影响，如果企业内控不严，则企业经营者提供给企业所有者的会计信息就有可能被扭曲。
同时，由于企业经营者与债权人的利益目标不一致，债权人所获取的会计信息也可能是虚假的。
四是提高经济效益的需要，近几年来，通过改革、改组、兼并、资产重组和加强管理等,国有企业改革和脱困取得了明显成效。
但是，这只是一个阶段性的成果,国有企业整体盈利能力仍然不强，多数中小型国有企业利润增加不明显，一些国有企业的领导仍然不注重加强企业内部控制,严重影响了企业经济效益的提高。
三、加强内部控制的几点做法 1.高度重视，有效推进内部规范工作的实施。
人作为企业的主体，也是企业各项政策的执行者，应该最先从根本上提高自身对内部控制的认识程度。
只有企业各级人员认识上得到了提高,企业各个业务部门、人员才能真正贯彻企业的各项制也只有提高认识,才能增强自觉性,企业的内部控制制度才能真正落实到位。
2.建立健全企业内控制度。
对于很多民营中小型企业和内部人控制较严重的企业来说，它们或许根本没有内部控制制度，因为他们大多对会计不太熟悉和不太重视，他们更看重的是业务，会计的作用更是被老板所代替。
有的企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，也没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
面对这些问题应从两方面着手，一是必须要建立内部控制制度，二是必须要健全内部控制制度，确保其得到全面实施。
制度是确保流程控制法制化的关键，制度是企业内部的法律，只有建立有效的制度，明确控制流程各个环节的控制内容和关键点，才能把内控制度真正落实。
构建严密的企业内部控制体系应包括三个相对独立的控制层次：首先是在企业一线供产销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线；
其次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线；
最后是一套相匹配的绩效考核体系，对每个岗位的职责进行明确。
3.优化内控环境。
有了领导的重视，有了健全的内部控制体系，还需要有内部控制的良好环境。
一个企业的内部控制必然受到组织结构、职工胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、预算与财务报告、组织牵制与制衡等多种因素的影响。
控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，我们一般说的都是内部环境。
要优化内部控制环境，可以从以下几方面着手：①树立先进管理思想，企业管理层必须树立现代管理思想，自觉形成风险管理观念，并通过有效的信息传导机制确保企业全体员工都明确自己对内部控制的责任。
②要培育遵守制度的企业文化，现代社会是法治社会，现代企业也要成为法治企业，无论企业的董事长、总经理，还是最基层的企业员工，都应当对企业的规章制度严格遵守，以制度为标准检验经营管理的对错和效果，发挥其保护、监督、制衡的作用。
③优化组织结构，企业的组织结构在设计时，应对每一个部门的责任与利益明确规定，既要防止权力重叠也要避免出现权力真空，使每一项业务处理的各个环节都有相应的机构和具体人员负责。
④要在企业内部形成勤于学习、善于学习的氛围，努力建设学习型企业，抛弃个人经验主义的一些东西，以谦虚的态度，从先进同行那里学习管理中的好制度、好方法，还要善于从书本上学习现代企业管理的知识和方法，敏于观察、勤于思考，总结和制订适合自身管理和发展的内控制度。
4.强化内部审计的监督作用。
企业内部控制审计内容主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五大要素。
要对企业控制环境总体情况进行审查和评价，确保企业的资产、资金的合理配置；
对企业风险管理机制及其运行情况进行审查和评价，保证企业有效地防范财务风险；
对企业各生产经营业务实施控制活动情况进行审查和评价，确保企业的资金落实、到位；
对企业建立信息系统、获取及传递信息等信息处理情况进行审查和评价；
对企业内部监督主体状况、内部监督机制的设置情况、内部监督活动的实施情况等进行审查和评价，确保企业的财务控制落到实处。
5.充实内控人才储备，提高人员工作水平。
由于《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，我国大多数的市企业都有加强内部控制的强烈需求，涉及的就业人数也大大增加，但是我国目前的内部控制专业人才储备却严重不足。
企业管理要以人为本，人力资源管理是合理配置和开发企业的人力资源，以实现企业目标的管理活动，在信息化环境下，企业加强内部控制的一个重要方面就是加强对人力资源的管理。
对于内部控制而言，人力资源管理的目标主要是保证和提高员工的素质和品行。
信息化环境对员工的素质提出了更高的要求，员工不但要熟悉业务，还要掌握软件系统的操作。
可以建立员工培训机制，企业应结合实际，建立切实可行的员工培训机制，通过培训使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性,养成良好的工作习惯,逐步提高自己的思想素质和业务素质。
此外，企业还应该通过完善的内控制度来约束企业员工行为，建立良好的绩效评价、激励机制，防止掌握企业重要信息资源的人才流失以及相应的信息资源损失。
参考文献： [1]孙娜.该如何理解内部控制[J].财会学习,2006年第9期. [2]于海洁.如何加强企业内控管理[J].经营管理者,2011年第9期.
