一、企业所得税纳税筹划的意义
企业所得税纳税筹划的意义? 一、 有助于提高纳税人自觉纳税的意识。
也就是说，纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、 有助于纳税人实现利润最大化 。
纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的最大化。
三、有助于提升企业的竞争力。
企业是以盈利为目的的社会团体。
用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标。
二、企业所得税如何做纳税筹划
一、纳税筹划和企业进行纳税筹划的意义 税收具有强制性，企业必须依法纳税，因而税收构成了企业必要的成本。
同时，税收又不同于一般的营运成本，它是企业无偿的支出，不能带来任何直接的收益，因而是一种净支出，对企业经营成本有直接的影响。
纳税筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对尚未发生或者已经发生的应税行为进行合理的筹划和安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度地延缓或减轻本身税负，从而实现企业利润最大化的一种行为过程。
二、纳税筹划的基本原则 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。
组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则： （一）合法性原则。
要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
（二）筹划性原则。
筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
（三）兼顾性原则。
不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。
（四）目的性原则。
纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。
二是相对减少税负。
三、新税法下企业所得税纳税筹划的主要策略与方法 （一）新税法下选择有利的组织形式 1、公司制与合伙制的选择。
新税法规定个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，只对其业主所得征收个人所得税。
现代企业组织形式一般包括公司制和合伙制（包括个人独资企业）两种。
我国对不同的企业组织形式实行差别税制，公司制企业的营业利润在企业课税环节缴纳公司税，税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者又得缴纳一次个人所得税。
而合伙制企业的营业利润不缴公司税，只缴纳各个合伙人分得收益的个人所得税。
可见，投资者能通过纳税规定上的“优惠”而获得节税利润。
投资者应综合考虑各个方面的因素，确定是选择合伙制还是公司制。
2、子公司与分公司的选择。
设立子公司还是分公司，对于企业的纳税金额也有很大的影响。
新所得税法统一以法人为单位纳税。
不是独立法人主体的分支机构可以汇总缴纳所得税。
也就是说，企业在设立分支机构时，设立的分公司可汇总纳税，设立的具有独立法人资格的子公司，则要分别独立缴纳所得税。
如果组建的公司在初期阶段处于亏损状态的可能性比较大，那么组建分公司就更为有利，可以减轻总公司的税收负担。
（二）把握好新税法对准予扣除项目的规定 新企业所得税法与原企业所得税法相比，从总体上看，新税法放宽了成本费用的扣除标准和范围，这让企业扩大了纳税筹划的空间。
企业在进行纳税筹划的过程中，要把握好这些变化，以便更好地设计纳税筹划方案。
1、取消了关于计税工资的规定。
原税法采取计税工资制度，税前工资超过扣除限额的部分不予扣除。
新税法取消了该规定，真实合法的工资支出可以直接全额扣除。
2、公益性捐赠扣除条件放宽。
原税法规定，企业的公益性、救济性捐赠不超过年度应纳税额3%的部分，可以据实扣除，超过限额部分不予扣除。
新企业所得税法对公益救济性捐赠扣除在年度利润总额12%以内的部分，允许税前扣除，超过部分不予扣除。
3、研发费用扣除幅度增加。
原税法规定企业研发费用可以据实扣除，对研发费用年增长幅度超过10%的，可以再按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。
新税法取消了研发费用年增长幅度需超过10%这一限制条件，规定企业研发费用可以按其实际发生额的150%抵扣当年应纳税所得额。
这样，一方面有利于企业研发新产品，探索新领域；
另一方面也体现了国家支持科研开发，鼓励创新的政策导向。
（三）合理利用新税法中有关税收优惠的规定 1、企业投资产业的选择。
新税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的（含2 年），可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，符合抵扣条件并在当年不足抵扣的，可在以后纳税年度逐年延续抵扣。
2、企业人员构成的选择。
新税法规定企业安排的残疾职工，按实际支付给残疾职工工资100%加计扣除。
企业应结合自身条件尽可能多地安排残疾职工就业，一方面残疾职工为企业创造了利润，另一方面也有利于减轻企业的税收负担，同时还促进了整个社会和谐稳定的发展。
（四）会计核算中纳税筹划的策略方法 在新税法下，利用会计核算中的不同处理方面进行纳税筹划仍然可行。
有些纳税筹划方法并不能减少企业的纳税总额，但能将纳税的时间递延到下一年或未来几年。
由于货币具有时间价值，纳税时间的递延也会给企业带来收益。
1、利用销售收入确认时间不同进行纳税筹划。
企业的产品销售方式大体上有以下三种类型：现销方式、代销方式、预收货款方式。
代销方式又分为视同买断方式和收取手续费方式。
视同买断方式与现销方式没有区别，委托方应在当期确认有关销售收入。
在收取手续费方式中，委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。
在预收货款方式下，企业通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债。
上述每种销售方式都有其收入确认的条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。
在进行所得税筹划时，企业应特别关注临近年终发生的销售业务，因为这类业务最容易对收入确认时点进行筹划。
2、利用坏账准备的提取进行纳税筹划。
对坏账损失计提的坏账准备，是会计制度“八大减值准备”中唯一一个可以按税法规定在税前以一定条件和标准列支的特殊项目，是企业所得税纳税筹划中不可忽略的内容。
在进行纳税筹划时要注意以下会计制度与税法规定上的区别：（1）计提坏账准备的范围不同。
（2）计提坏账准备的方法和比例不同。
3、利用存货成本计价方法的不同进行纳税筹划。
新税法规定，企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
新会计准则中规定，企业应当采用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或者个别计价法确定发出存货的实际成本。
即取消了后进先出法的应用，不允许企业采用后进先出法确认发出存货的成本。
依据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选用任意一种计价方法。
不同的存货成本计价方法，会对企业的成本、利润总额产生不同的影响，从而应交纳所得税款的多少也会有所不同。
4、利用固定资产折旧方法及年限的不同进行纳税筹划。
固定资产折旧是成本的重要组成部分，按照我国现行会计制度的规定，企业可选用的折旧方法包括年限平均法、双倍余额递减法及年数总和法等。
运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不一致的，则分摊到各期的固定资产的成本也存在差异，这最终会影响到企业税负的大小。
原税法规定固定资产只能采用直线法（年限平均法）提取折旧，而新税法中则规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限，或者采取加速折旧的方法。
这就给企业所得税纳税筹划提供了新的空间。
三、企业所得税的纳税筹划有哪些
法律主观：
企业所得税 是企业必须要缴纳的税费之一，但是很多人都知道企业税费负担比较重，于是就会希望通过筹划的方式来降低税费。
那么，企业所得税会计筹划流程你知道吗?下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税会计筹划流程是怎么样? 1.选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;
选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。
2.符合 税收优惠 政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
3.改变 纳税 人构成 企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。
比如在1994年开始实施的 增值税 和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税 一般纳税人 而非增值税 小规模纳税人 。
因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税 小规模纳税 人的总体税负轻。
4.影响应纳税额的基本因素 影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。
进行税务筹划无非是从这两个因素入手。
如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节 企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。
比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
纳税筹划的基本原则 纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。
组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则： (一)合法性原则。
要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
(二)筹划性原则。
筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
(三)兼顾性原则。
不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。
(四)目的性原则。
纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。
二是相对减少税负。
以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。
法律客观：
《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
四、以企业所得税为例简述纳税筹划的主要方法
以企业所得税为例简述纳税筹划的主要方法：1、利用所得税税收优惠政策。
根据相关政策规定，企业所得税的税率正常是25%，简单理解为要交利润的25%的所得税。
而对于高新技术企业来说，其企业所得税税率一般为15%。
另外，对于一些特殊行业或地区（如喀什、霍尔果斯），国家还会实行减税或免税的税收优惠政策，所以，企业想要通过此种方式进行纳税筹划，就要使自身条件符合政策要求，从而以实现利用税收优惠政策节约税款；
2、合理选择企业组织形式，企业组织形式有子公司和分公司两种。
其中，子公司具有独立法人咨格，能够独立承把民事法律责任与义务，而分公司不具有独立法人咨格，需要由总公司承担法律责任与义务。
并且，子公司通常需单种纳税，而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。
所以，从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负，从而利用企业组织形式，采取正确的纳税筹划方法；
3、最大限度进行税前费用列支。
费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。
所以，在税法允许的范围内，应尽可能地列支企业当期费用，减少应缴纳的所得税，或通过合法涕延纳税时间来获得税收利益。
不过，采用此种方法企业需注意，对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支；
超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。
因此，要注意各项费用的节税点的控制。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
