一、求关于强化企业内部控制对策的研究的开题 研究背景 研究目的 研究
一、全球财务舞弊案件频发 企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。
财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。
但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。
财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。
南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并一度取消了股份有限公司这种公司形式。
1929年～1933年席卷美国的经济危机使的整个证券市场濒临崩溃的边缘。
会计史学家chatfield曾指出，松散的会计实务是市场崩溃和萧条的原因之一。
尽管各国政府加强了对财务报告舞弊的监管和处罚力度，但是，从麦迪逊公司到安然公司，从琼民源到银广厦事件，国内外的财务报告舞弊案件仍是层出不穷。
尤其是自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相关部门和理论界的高度重视。
据美国会计总署的估算，1995年舞弊和欺诈仅在医疗方面的耗费就达1000亿美元。
1998年，毕马威国际会计师事务所(Peat Marwick)对舞弊问题进行了一次广泛调查，调查样本来自20个行业的5000家企业和组织，被调查对象包括单位的高级管理者、经营主管、财务经理、证券经理、内部审计人员和一般工作人员等。
调查显示，1998年平均每起舞弊案金额为116000美元，百万美元以上的舞弊案也不少。
美国布鲁金斯学会公布的一项研究报告也显示，仅安然和世通公司的造假丑闻就使美国2002年经济损失高达370亿至420亿美元。
美国证券交易委员会委员保罗.阿特金斯坦言，由于接连发生的美国大公司财务欺诈丑闻，美国证券市场遭受重创，损失约5亿美元的市值，如果将损失分摊到全体美国人身上，每户美国家庭要承担6万美元。
美国注册舞弊审查师协会2002年进行的调查显示，职业舞弊中，资产盗用发生的频率最高，达舞弊案件的85.7%，其次为贪污受贿和管理舞弊。
在国内，财务报告信息失真的情况同样普遍存在。
最近财务部发布的第9号会计信息质量抽查显示，在对152户企业2002年度会计信息质量抽查中，被抽查单位资产不实达88.88亿元、利润不实28.72亿元，其中资产不实比例在5％以上的占全部被查单位的15.13%，利润不实比例在10％以上的占全部被抽查单位的53.95%。
在美国之外，日益猖獗的财务舞弊行为，一方面使全球的投资者因此缺乏投资的安全感，，引起资本市场的巨大震动，严重的阻碍了经济的良性循环与发展；
另一方面，各国政府、理论界发起了对财务舞弊案件频发展开了相关的研究，并出台相关政策、法规，以期遏制资本市场的舞弊行为。
由于财务舞弊案件总是与财务报告造假有关，因此，由职业审计师发起的旨在规避其审计责任的对内部控制的研究逐渐深入。
二、萨班斯法案对企业完善内部控制的法律要求 从历史的角度来看，对内部控制理论的研究，可谓由来已久，但通过法律手段推进内部控制评价报告制度，则属于频发的财务舞弊案件所带来的理论与实务界相结合的制度创新。
从国外看，安然、世通等财务舞弊案件的暴露，促使许多国家纷纷通过立法，加强上市公司会计监管和内部控制，比如，美国制定的《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》第404条规定，上市公司要自行评估其内部控制有效性，揭示其内部风险控制中的重大弱点，并将评估结论写进公司年度财务报告。
根据404条款的规定，美国本土的上市公司需要对2004年度的内部控制作出评估，在2005年3月15日前将评估结论纳入年度财务报告；
已在美国上市的非美国本土公司，可以宽限一年，即从2005年开始评估，2006年6月30日前将评估结论写入年度财务报告中。
到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。
与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。
从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；
中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。
但是，推行上市公司内部控制评价制度，其基础是必须建立一套科学、统一的内部控制制度。
目前，我国在这方面已经开始起步，如民生银行制定了《商业银行内部控制指引》，中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》，对防范金融风险发挥了积极的作用，但由于这些制度具有较强的行业特征，适用面也比较窄，难以体现普遍性、统一性和公认性。
随着中国加入世贸组织，要求各企业逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础，就是要建立现代化的内部控制体系。
各企业的高层管理者希望了解内部控制理论与实践知识的要求，空前高涨，迫切需要科学、详尽、理论与实践并重、宜于操作、与国际接轨的内部控制建设理论的相关指南。
三、结论 正是基于上述背景，使得人们对于企业会计信息的关注，在过去，是单纯通过报表审计关注结果，而在新情况下，必须既通过报表审计关注结果，还要通过构建和完善与财务报告相关的内部控制关注会计信息的生成过程。
二、内部控制内控背景
在企业内控管理中，常会出现这样的情况：财务部门在审批销售部门的差旅和交际费用时，销售人员常常抱怨审批过于严格，似乎他们前线奋斗，却被后方的内控机制束缚了手脚。
在招投标环节，采购部门遵循内部规定，但当法务部或管理部介入，原本选定的供应商审批却变得漫长。
这反映出在决策流程中，不同部门的理解和执行可能存在差异，使得控制过程变得复杂。
管理层频繁强调风险，然而员工对此的认识并不一致，有人质疑这是否只是领导的过度担忧，或是风险管理和控制的责任被过度集中。
这揭示了内部沟通和理解上的空白点。
即使制度和流程看似完善，实际操作中却可能产生反效果，耗费更多时间和精力。
这表明，内部控制和风险管理体系的有效实施并非表面的制度更新那么简单，它涉及到流程的顺畅、部门间的协作以及员工对内控理念的接纳和执行。
这些问题的出现，提醒我们内控并非单纯的控制，而是一个涉及全局、需要各方理解与配合的复杂体系，只有解决这些困惑，才能真正实现企业的有效管理和风险防控。
扩展资料
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
三、内部控制的内控背景
在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形：当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨：审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。
在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢？公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。
四、中小企业内部控制的研究背景是什么
研究背景是经济形势的不断下滑，中小企业的运营成本增加，市场竞争激烈，需要中小企业根据自身的各项问题进行深入分析和研究。
内部控制是从管理过程的角度，从决策、执行、监督的各个环节，对系统过程进行梳理和优化，识别和评估关键风险点，制定风险控制策略，最终实现企业经营风险防控的一系列活动。
内部控制的主要目标是控制企业风险，但它不同于风险管理。
拓展资料1、财政部、证监会、审计署等五部委均高度重视企业内部控制制度建设，并提出强制性要求。
因此，全面推进企业内部控制制度建设势在必行。
内部控制系统设计是视觉咨询的拳头产品之一。
2、随着我国市场经济的发展，提高企业内部管理水平的需求日益强烈。
2010年4月26日，财政部、中国证监会、审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着适应中国企业实际情况、融入国际先进经验的中国企业内部控制标准体系基本完成。
首先，本文提出了研究中小企业内部控制的目的和意义，分析了国内外的研究现状，指出从质量管理的角度进行中小企业内部控制建设应该更加有效。
然后系统回顾了内部控制和质量管理的理论发展及其关系，指出了内部控制和质量管理的理论相关性。
然后，根据中小企业内部控制的现状，从质量管理的角度展开研究思路，构建了适合中小企业的内部控制体系框架:基于质量管理、会计控制、注重过程有效性的内部控制模型。
最后，以G公司为例，分析了其经营现状和内部控制建设的薄弱环节，并从质量管理的角度对G公司的内部控制进行了设计。
3、意义:建立有效的中小企业内部控制制度有助于提高管理水平。
内部制度的完善程度和执行程度决定管理水平，人事组织的健全程度，不相容的岗位分离制度和企业的组织形式都是为了提高中小企业的管理水平；
建立健全的内部控制制度有利于资产的安全。
资产在某些方面代表了一个企业的实力水平，保证资产的安全对企业的业务发展起着重要的作用。
建立健全的内部控制制度有利于风险评估，健全的风险防范体系对企业尤为重要。
通过完善制度，可以将风险降到最低，需要建立风险分散、风险转移、风险规避的风险制度。
建立健全的内部控制制度有利于会计制度的完善。
会计控制保证会计信息的真实性和完整性；
建立健全的内部控制制度有利于预算控制。
预算控制是内部控制体系的重要组成部分，企业需要预算才能使其有计划。
因此，内部控制制度对企业有很大的利益促进作用。
对于中小企业来说，因地制宜地寻找适合自身发展的内部控制制度尤为重要。
目前，李克强总理提出的“人人创新，人人创业”的口号符合中小企业的发展理念，灵活的管理模式与规范的内部控制相结合，有利于中小企业高效健康发展。
