企业税收筹划的途径主要有哪些：
税收筹划总体上讲，主要有以下三个方面的途径:
一、税基的筹划。
它是指纳税人通过减少税基（如减少收入、增加成本费用、增加扣除项目等）来减轻税收负担甚至免除纳税义务。
税基是计税的基数， 在适用用税率一定的条件下，税基越小相应的应纳税额也会越小，所负有纳税义务也就越轻。
在有免征额或税前扣除的情况下，可通过实现免征额或者税前扣扣除的最大化；
在适用累进税率的情况下，可实现边际税率的最小化。
二、税率的筹划。
税率筹划是指纳税人通过降低使用税率的方式来减轻纳税负担。
税率是决定纳税人税负高低的主要因素之一，并且各税种的税率也存在很大的差异。
纳税人虽然不能改变计税的税率，但不同税种往往是以课税对象或纳税人不同而划分的，这就为纳税筹划提供了机会。
即使在适用税率已经确定的情况下，适用税率也会因税基的不同而发生相应的变化（比如个人工资薪金所得税累进税率），纳税人可以通过改变税基的分布，调整其适用税率，从而降低税收负担，以达到合法税务筹划减轻税负的目的。
在税率筹划上，选择避税地和争取享受优惠税率政策是常见的税率筹划路径。
（1）境外避税天堂。
境外有些国家或者地区实行非常优惠的税收政策，对离岸所得不征税或者税率相当低，这种地方往往被称为避税天堂。
其中，比较著名的避税地有英属维尔京群岛（Bvi）开曼（ Cayman）萨摩亚（ Samoa）等。
（2）境内税收洼地。
是指存在着税负差（如西部地区鼓励类产业，可以享受15%的税率或减征免征政策，税收奖励或者其他财政补贴的地方。
（3）享受国家鼓励和支持的企业行业优惠税率。如高新技术企业、软件企业、小微企业、集成电路企业等。
三、税收递延的筹划。
在税基、税率都无法改变的情况下，通过筹划实现税款的合法递延，让需要缴纳的税款尽可能推迟到以后期间缴纳，充分利用货币资金的时间价值。
一、干货汇总 企业纳税筹划的六种方法
现如今各大企业最头疼的问题之一即纳税，纳税包括要帮公司员工缴纳税及企业税类等，每年企业都要上缴大比例的资金用于纳税。
而资金被大批量消耗的同时，我们却可以采用在法律许可的范围内进行合理的纳税筹划以减少纳税人所应付款的纳税金额，那么具体企业有哪些方法呢，这里罗列了六种，希望能给到大家一定收益！
：一、根据税收的优惠政策来选择投资地区及行业：现有的政策对于不同的地区及行业有不同的税收优惠政策，开展纳税筹划后，我们可以利用优惠力度高的产业优惠，再加上地区性优惠形式，这两种形优惠形式并存兼顾社会向上发展的良好税收格局。比如有区域性税收优惠的西部大开发，或者纳税筹划，发展相对于传统产业其有一定优惠政策的产业，包括有农业发展、环境保护节能类的产业或者促进科技创新进步等的一些税收优惠行业进行筹划。
二、利用企业的组织形式开展纳税筹划：由于不同的组织形式使用汇总纳税与独立纳税两个形式，所以企业可以合理运用进行筹划，对税收情况产生相应的影响，企业可以利用相关的新规定，选择分支机构的相应组织形式，更好的进行纳税筹划来使得企业有相应资金。
三、利用不同折旧方法开展纳税筹划：由于固定资产会有一定损耗，折旧为了弥补而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧可以相对应的抵税，其直接关系到了该企业的成本费用，应纳税额和利润高低。
折旧有不同的折旧方式，其对应所需要缴纳的税款也有不同，可以根据不同的方式，计算出对应的款项，采用适合于企业的折旧方法进行税收筹划。
四、利用存货计价方法开展纳税筹划：存货对于企业利润，所得税和产品的相应成本有一定的影响，是确定构成主营成本的重要内容。
企业所得税法不允许采用后进先出，而是采用先进先出法，个别计价法或者加权平均法以此来确定存货的实际成本。
：五、利用收入确认时间的选择开展纳税筹划：企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度以纳税时间相应延缓的税收效益。
企业不同的销售方式影响着企业税法上确认收入的时间，因此企业在销售方式上的选择对于企业的收益实现和企业的资金流有着不同影响。
通过选择了对应销售方式，可以使得确认时间的延长，获得一定的税收收益。
六、利用费用扣除标准的选择开展纳税筹划：在税法允许的情况下，可以尽可能列支当期费用来减少所得税，合理合法延长纳税时间来获得收益。
列支费用是应纳税所得额的递减因素。
二、税收筹划还是不懂这54个企业纳税筹划方法案例分析合理合规
一个企业在经营过程中能够创造多少价值，和税收筹划有着直接关系。
我们作为税务人员，就应该全面考虑，做精准的税务筹划方案，让整个企业在经营过程中可以最大化地取得利益。
税收筹划还是不懂？这54个企业纳税筹划方法案例精讲与分析，合理合规，希望可以让大家参考借鉴到。
共90页，以下是部分内容展示，篇幅太长，请谅解。电/子/版/资/料/可/以/分/享（看文末）
1、利用纳税人身份认定的避税筹划2、利用附加减除费用的避税筹划
……
有关企业纳税筹划案例的内容就暂时到这里了，税筹是十分关键的，也希望各位负责人可以为企业做出更优的税筹方案，让企业创造出更丰厚的经济利润。
三、超实用企业纳税筹划的12个方法
所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
冲所周知，纳税筹划对于企业至关重要，所以今天小编和大家来谈一谈企业纳税筹划的12个超实用的方法！
常见的根据政策来筹划的方法：
1、目前对小微企业的优惠政策如下： 1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。 2、国家对高新技术企业的优惠政策如下： 1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。 （非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税） 这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。 例、某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。 按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。 而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。 所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。 所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。 3、年终奖缴税的优惠政策如下： 年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。 年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。 “年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项： 1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。 企业容易忽视而导致多缴税的 4 种情况： 1、没有生意也要进行零申报： 根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。 不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。 现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。 零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临 2000元的罚款。 需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。 2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关： 关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是10%。 即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是10%。 那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是16%，在进行缴税时，还能继续适用10%的税率吗？（即缴税时，按10%的税率抵扣16%的税率）。 答案是肯定的，该公司仍然适用于10%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。 3、合同作废也要记得纳税： 企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。 也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。 4、不拿发票就要多缴税： 税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。 能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。 然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子： 某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。 然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元； 而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。 拿不拿发票的区别一看就明白了。 所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。 创业者不可不知的 5 个节税技巧： 1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用： 如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。 2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润： 中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。 如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。 3、混合销售要依法而签，分别计税： 一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。 这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。 其中也有需要注意的税务筹划点。 例，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。 但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳 税。 所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。 最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平 合理。 4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账： 我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。 但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？ 丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救： 第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。 5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚： 例，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。 这样做合理吗？ 首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。 按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。 来源：网络
