小企业企业所得税计算

小型微利企业现在企业所得税怎么计算问:合伙企业的合伙人是法人和其它组织的,合伙人在缴纳企业所得税时,可以用合伙企业的亏损抵减其盈利吗?答:根据相关规定,合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。

问:企业发生的业务招待费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么?答:根据相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不可以超过当年销售(营业)收入的5‰。

(图片来源于网络)

问:公司在外地设立了一家分支机构,在判断小型微利企业条件时,从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分?

答:现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算从业人数、资产总额等指标,即企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

问:小型微利企业现在企业所得税怎么计算?答:根据相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

问:企业所得税优惠中,高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠可以叠加享受吗?答:高新技术企业税率优惠与小型微利企业优惠不可以叠加享受。

一、小微企业怎么交税

小微企业怎么交税?

你算的税率错了,这有限责任公司的企业所得税税率可不是固定的25%?那是多少啊?这25%那是企业所得税的基础税率。

高新企业是15%,一般企业年利润达到300万以上才会按25%征收。

小微企业年利润在100万到300万是按照5%征收。企业利润没到100万,按照2.5%来征收。

也就是说像你这种年利润不到100万的小微企业所得税的实际税率只有2.5%。

明白了吗?

二、小企业企业所得税怎么计算

小企业企业所得税的计算首先应区分是否在应纳税所得额在20万元以内,在20万元以内的企业所得税额等于年应纳税所得额*10%;

在20万元以上的,企业所得税额等于年应纳税所得额*17.5%。

小规模纳税企业所得税优惠政策包括小额纳税人免征增值税、安置残疾职工、研发费用加计扣除等。

一、小企业企业所得税怎么计算      小企业企业所得税的计算:应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%。

      1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业      计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%      应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)      2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业      计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%      应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)二、小规模纳税企业所得税优惠政策      小规模纳税企业所得税优惠政策包括:      1.提醒,小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税      2.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为,季度不超过45万免征增值税      3.小规模纳税人六税两费减半征收      4.小规模纳税人月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万的,免征两费一金(教育费附加、地方教育费附加、水利基金)      5.小规模纳税人同属于小微企业的,企业所得税减免税政策      6.研发费用加计扣除      7.安置残疾职工加计扣除三、核定征收企业所得税      核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用的一种合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

      根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知的规定,税务机关采用下列方法核定征收企业所得税:      1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

      2.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;

      3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;

      4.按照其他合理方法核定。

三、小微企业个体工商户 一拨税费优惠政策请查收

税费减免力度加大 政策有效期延长

财政部、国家税务总局近日接连发布多则公告,明确优化和延续多项税收优惠政策,进一步支持小微企业和个体工商户发展。

据了解,此次发布的优惠政策主要有税费减免力度加大、政策有效期延长两大特点。

此次发布一系列税费减免政策,重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展,针对性强,减免力度有所加大。

例如,公告显示:对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。

专家分析,这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围,从原来的100万以下,扩大到了200万元以下。

另一方面,也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。

中国人民大学财政金融学院教授朱青:比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种,过去的文件规定是省级人民政府可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要,也就是说地方政府可以减征,也可以不减征。

减征的幅度只要不超过50%都是可以的,这次文件规定一律按照50%的幅度减征,所以加大了税收减免的力度。

记者发现,此次政策中,针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。

例如,公告显示:小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

这一政策将延续执行至2027年12月31日。

专家表示,这一政策是针对支持小微企业的发展,在企业所得税方面给予的打折优惠,并将政策期限进一步延长。

朱青:比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元,我们给予打折,按25%计算,那么在计算所得税的时候,只按2.5万元计算,再乘上一个20%的税率,它的实际税负就是5%,大大降低了小微企业的实际税负。

记者注意到,在此次发布的公告中,多项政策原本在今年底或明年底到期,这次直接延续到2027年底。

专家表示,税费优惠政策期限延长,将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。

缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题

此次发布的多项税费优惠政策公告中,还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确,推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题。

公告显示,对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

专家表示,此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性,是专门对小微企业和个体工商户发放的小额贷款利息免除增值税,提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。

记者注意到,此次发布的政策当中,还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入,继续免征增值税。

专家认为,该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。

中国人民大学财政金融学院教授朱青:金融机构为了防范信贷风险,往往都是要求担保。

担保就是说如果借款人还不了款,那么由担保人来替借款人来还款。

这次国家为了鼓励金融机构向这种农户、小微企业、个体工商户发放贷款,给予这种小微企业、个体工商户这种担保的费用,也给他免征增值税,这样就鼓励一些机构给这种小微企业、个体工商户提供信用担保的这种积极性。

稳预期、增信心 激发企业创新活力

国家税务总局数据显示,今年上半年,全国新增减税降费及退税缓费9279亿元,其中,中小微企业受益最明显。

专家表示,近期连续发布的优化和延续税费优惠政策,将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力,持续激发企业创新创业活力。

为进一步支持创业创新,此次发布的公告明确,延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件。

朱青:一种是企业投资,还有一种是个人。

只有把资金投给初创科技型企业,才能享受税收优惠,它税收优惠就是投资两年以后,可以用投资额的70%来冲减投资者应纳税所得。

这样的话就鼓励投资的个人以及投资的企业,能够加大对这种创业科技型企业的投资力度。

国家税务总局公布的数据显示,今年上半年,中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元,占比62%,受益最为明显。

专家认为,前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果,此次发布的一系列政策,重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。

多项税收优惠政策延续优化实施,将有利于稳定企业预期,增强市场信心,助力中小微企业发展,推动经济持续回升向好。

(总台央视记者 李厦 杜雷鸣)

来源: 央视新闻客户端

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