员工宿舍的改造费用如何做账:付了原保洁公司修理及改造员工宿舍的费用3万\r \r 计入销售费用\r 借:销售费用-装修费\r贷:银行存款 等\r \r 购入原保洁公司的旧铁床及旧垃圾车应该怎么做账呢?\r \r 按购入价登记\r 借:固定资产\r贷:银行存款 等\r 第二个月开始计提折旧。
使用年限应将已经用过的年份扣除。
一、员工宿舍装修费用记入什么科目
员工宿舍装修费应计入应付职工薪酬科目中。
会计分录为:
借:管理费用-福利费
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
(一)应付职工薪酬的定义:
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
(二)应付职工薪酬的内容:
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(2)职工福利费;
为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费
用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(4)住房公积金;
(5)工会经费和职工教育经费;
(6)非货币性福利。
这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利,将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务,或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等;
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
(三)应付职工薪酬的账务处理:
(1)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等;
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
(2)企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等);
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款/应交税费-应交个人所得税
(3)企业向职工支付职工福利费;
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
(4)企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训;
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
(5)企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金;
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
(6)企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿;
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
(四)计提比例:
医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)
养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)
失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)
工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)
生育保险:见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
(五)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
(1)生产部门人员的职工薪酬;
借:生产成本/制造费用/劳务成本
货:应付职工薪酬
(2)管理部门人员的职工薪酬;
借:管理费用
货:应付职工薪酬
(3)销售人员的职工薪酬;
借:销售费用
货:应付职工薪酬
(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬;
借:在建工程/研发支出
货:应付职工薪酬
(5)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
借:管理费用
货:应付职工薪酬
二、宿舍装修计入什么科目
1、员工宿舍装修费7000元直接记入应付福利费科目.
2、车间做的铁皮水槽6500元,你要估计一下这个水槽的使用年限,如果年限很长,达到了固定资产的确认标准,你就应该列入固定资产科目核算,如果没有达到标准,那就列入"制造费用-物料消耗"科目中就可以了.
3、车间盖铁皮瓦棚1600,直接列入"制造费用-物料消耗"科目中核算.
4、公司办的环保证发生的费用列入"管理费用-其他费"科目核算.
三、租入房屋修缮费用如何入账
一、租入房屋修缮费用如何入账?答:一般来说,租入房屋的修缮费有两类,一类是改建费,另一类是修理费。
修理费又分为大修理费和小修理费。
对于改建费,应当计入长期待摊费用,按租赁期限进行分摊。
对于小修理支出,计入当期损益即可,比如“管理费用”、“制造费用”等科目。
对于大修理费,也应当计入长期待摊费用,按租赁期限进行分摊。
什么叫大修理支出呢?
企业所得税法实施条例告诉我们,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
二、合伙企业的法人必须是普通合伙人吗?答:《中华人民共和国合伙企业法》规定:合伙企业有普通合伙企业和有限合伙企业两类。
普通合伙企业由普通合伙人组成,有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
合伙企业的代表人叫执行合伙事务的合伙人,有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务,有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。
三、酒店行业银行对账单上收款收入与实际已开票收入不一致怎么做账?答:这是个收入确认的问题。提问的这位朋友认为开票就确认收入,不开票就不确认收入,这是个错误的观点。
确认收入不是以是否开票作为标准的,而是有其严格的规定。
这个话题展开来比较长,简单讲,收入有不同的口径,会计上叫会计收入,增值税上叫增值税收入,企业所得税上叫企业所得税收入,各自都有相应的法律法规来定义。
但总的原则是以商品是否发出,劳务是否提供作为标准,而不是是否已经开票来确认。
酒店服务已经提供,已经收取现金或银行存款,借现金(银行存款),贷主营业务收入,贷应交税费-应交增值税(销项税)。
对于未开票的收入,也要这样入账并申报缴纳税金。这样就不会出现账款不符的情况了。
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