员工宿舍费用属于什么费用:员工宿舍费用属于职工福利费。
借,应付福利费
贷,现金或者银行存款
一、公司集体宿舍费用计入哪个科目
公司集体宿舍费用通常计入“员工福利费”科目。
这是因为集体宿舍费用是为员工提供住宿福利的一部分,属于公司为员工提供的福利支出。
在财务报表中,员工福利费用通常被列为人力资源成本的一部分,用于反映公司为员工提供的各种福利和待遇的支出情况。
因此,公司集体宿舍费用应计入员工福利费科目,以准确反映公司的成本和福利支出情况。
二、提供给员工宿舍租赁入账
导读:企业在生产经营的过程中难免会为自己的员工提供宿舍,有的宿舍是自建的,有的宿舍确实需要去租赁的。
企业在租赁宿舍的过程中,是会发生资金流出的,那么提供给员工宿舍租赁入账如何进行呢?:提供给员工宿舍租赁入账:答:计入管理费用,
借:管理费用--租赁费
贷:银行存款(或现金)
或由应付福利费出,
借:应付福利费
贷:现金
平时,月末应付福利费是按工资总额的14%计提的,
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
员工宿舍租房支出的5种情况会计与税务处理:情况一
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:
职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。
情况二
员工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1050元,按照公司制度予以报销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:
该项支出既便于计入了福利费,但是属于与企业无关的支出,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。
情况三
公司向员工发放的住房补贴1050元列入员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放。
账务处理:
借:应付职工薪酬-工资薪金 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:
该项支出属于工资薪金,允许全部在企业所得税前扣除。
情况四
员工取得抬头为公司的宿舍房租收据1050元,没有取得正式发票,按照公司制度予以报销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1050元
贷:银行存款 1050元
提醒:
该项支出既便于计入了福利费,但是由于取得不合规的原始凭证,不能在税前扣除,年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。
情况五
员工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税专用发票1050元,按照公司制度予以报销入账。
账务处理:
借:应付职工薪酬-福利费 1000元
应交税费-应交增值税(进项税额)50元
贷:银行存款 1050元
并做转出
借:应付职工薪酬-福利费 50元
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)50元
提醒:
职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。
以上详细介绍了提供给员工宿舍租赁入账是怎样的,也介绍了员工宿舍租房支出的5种情况会计与税务处理。
作为一名企业的会计人员,最好是知道,在为员工租赁宿舍的过程中应该如何进行账务处理。
三、请问我公司为员工租赁宿舍发生的宿舍租金计入什么会计科目
请问我公司为员工租赁宿舍发生的宿舍租金,计入什么会计科目?
纳税疑问:我公司为员工租赁宿舍发生的宿舍租金,计入什么会计科目?
专家回复:可以凭房屋租赁合同以及公司抬头的租金发票计入职工福利费。
借:应付职工薪酬-福利费 2000元
贷:银行存款 2000元
核算提醒:(1)为研发人员租房发生的租金支出属于研发费用加计扣除项目中的“其他费用”。
(2)员工取得抬头为个人的租房发票,公司凭该发票为其报销租房支出,不能列入职工福利费,该支出属于与企业无关的支出,不能在税前扣除。
政策参考:(1)根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定,企业为职工提供住宿而发生的房屋租赁支出,凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。
(2)根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)第六条规定,为研发人员租房发生的租金支出属于研发费用加计扣除项目中的“其他费用”。
其他费用是指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
(3)《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(4)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。