一、居民企业和非居民企业的税收政策
法律分析:居民企业的税收政策:居民企业负有全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
居民企业承担全面纳税义务,对本国居民企业的一切所得纳税,即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业税收政策:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、企业所得税根据什么两个标准分为居民企业和非居民企业
法律分析:中华人民共和国企业所得税法规定企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业是依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,非居民企业是依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
三、居民企业和非居民企业的纳税义务有何不同
居民企业和非居民企业纳税义务的区别。
1、居民企业:来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业:在中国境内设立机构场所,所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;
在中国境内未设机构、场所的,或在中国境内虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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四、按照企业所得税法的规定什么不得不缴纳企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,以下情况企业需要缴纳企业所得税:1、居民企业:在中国境内设立的居民企业,无论其所得来源于中国境内还是境外,都需要缴纳企业所得税。
2、非居民企业:在中国境内未设立机构,场所但有来源于中国境内所得的非居民企业,也需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3、非居民企业设立机构,场所,在中国境内设立机构,场所的非居民企业,需要就其机构,场所取得的所得缴纳企业所得税。
如果该所得与机构,场所没有实际联系,那么这部分所得不需要缴纳企业所得税。
4、源泉扣缴:对于非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,其来源于中国境内的股息,利息,租金,特许权使用费等所得,通常由支付方在支付时按照法定税率源泉扣缴企业所得税。
5、特殊规定:对于某些特定类型的所得,如转让财产所得,企业清算所得等,企业也需要缴纳企业所得税。
6、企业所得税的税率通常为百分之25,但对于高新技术企业,小型微利企业等特定类型的企业,可能会有优惠政策,税率可能会有所不同。
需要注意的是,企业所得税的具体规定会随着税法的修订而发生变化,因此在实际操作中应参照最新的税法规定和相关税务机关的指导。
如果企业对是否需要缴纳企业所得税有疑问,建议咨询专业的税务顾问或税务机关。
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