企业所得税可以调减的事项:企业所得税可以调减的事项,主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
主要指税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额,(如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)等。
企业在调减企业所得税时,应当通过“所得税费用”的红字科目进行核算。
企业调减个人所得税时,应做原分录的红字分录进行冲回,在下月扣减多缴个税后的余额,再做相应的会计分录。
一、企业所得税纳税调减事项
企业所得税的调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入,以及免征减征项目等,其中不征税收入包括财政拨款;
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
国务院规定的其他不征税收入等。
免征项目和减征项目可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法实施条例》了解,企业从事以下项目的所得免征企业所得税:1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
2、农作物新品种的选育;
3、中药材的种植;
4、林木的培育和种植;
5、牲畜、家禽的饲养;
6、林产品的采集;
7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
2、海水养殖、内陆养殖。
二、企业所得税调增调减事项
企业所得税调增事项包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等;
如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、税收滞纳金、国债利息收入、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出等。
企业所得税调减事项,即纳税调整减少额,是指税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整,主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。
三、企业所得税调增调减什么意思
企业所得税调增调减:扣除超过标准的费用,不能所得税前扣除的的成本做所得税纳税调增,增加应纳税所得额;
对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额。
比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少。