企业财务报销制度：企业通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对企业各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将企业的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。
各级管理人员和业务人员要树立成本意识。
业务员报销管理制度：出差借款：借款人员借款后必须及时报销。
差旅费借款必须在返回企业上班之日起3天内办理报销及还款手续。
其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账。除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。
各项借款金额超过5000元的应提前一天通知财务部备款。
费用报销管理制度：报销人应取得真实合法的原始凭证。
①有效发票至少需要印有两个章：税务机关专用章和发票专用章。如少其中一个章，发票无效。
②财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。
③邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。
发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费并索取发票，避免出现假票现象。
经办人员既没发票，也没收据的，一律不予报销。
案例 某有限公司借支报销制度：为准确核算和监督公司的借支费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
（1）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回后5个工作日内办理报销还款手续。
（2）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账。除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。
（3）各项借款金额超过5 000元的应提前一天通知财务部备款。
（4）借支金额权限。
①借支金额2 000元以上的，必须报公司总经理审核。
②2 000元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批（授权书必须报公司财务部备案）。
（5）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单。
采购合同、采购计划或采购单要填明所购材料名称、品牌、规格、数量、价格、金额。
（6）借款销账规定。
①借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，必须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销账。
②借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
（7）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还的借款转为个人借款从工资中扣回。
（8）借支的现金，要在当月月末前结清。
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湖南 ：自然人代开税负1.8%-2%，实名注册账号，全类目，季度50万，年200万；
湖北：自然人代开税负1.6%-1.8%，只开材料类，无感出票，500万/人/年；
山东税务：自然人代开税负1.6%-1.8%，邮寄身份证原件，需要实名注册账号，200万/人/年;
山东邮政：自然人代开税负1.6%-1.8%，不需要邮寄身份证原件，不需要注册账号，出票前需要扫描二维码一次
河南鹤壁/上蔡： 自然人代开税负2%-2.5%，无感出票，全类目，500万/人/年；
深圳 自然人代开税负1.8%-2.2%，无感出票，不需要实名注册账号，可以开“资金占用费”等特殊品目，备注栏中是深圳个体户
一、财务报销制度及流程完整版
第一章 总 则：一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
三、本制度适用公司全体员工
第二章 审批权限：四、经公司董事会授权，公司有关销售方面的支出归销售总经理审批，除此之外的支出归常务总经理审批。
第三章 公司报销制度的基本原则：五、公司费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；
购物支出时必须遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物发票背面签名。
此原则为公司报销制度的基本原则，后面不再重复。
（一）对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。
（三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。
并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。
严禁费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
（四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证，待审核批准后，方可报销。
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二、公司财务报销制度及报销流程建议收藏
目录
第一章 总则：第二章 费用报销凭证的规范：第三章 内部控制及一般流程：第四章 借款管理规定及借款流程：第五章 日常费用报销及流程：第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程：第七章 专项支出财务报销制度及流程：第八章 报销时间的具体规定：第九章 附则：第一章 总则：第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章 费用报销凭证的规范：第四条、报销单填写
1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；
注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。
2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。
第五条、报销原始凭证的要求
1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。
2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。
4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。
6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。
7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。
9.当月费用当月报销。
第六条、贴票方法和要求
1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。
对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。
（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。
3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。
将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；
粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。
对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。
4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。
5.注意事项：
（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。
（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。
（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。
报销手续及签批齐全
1.严格按照财务部门签发的审批制度执行
2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。
3.对于有购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。
4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。
5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。
第七条、报销凭证的签字要求：
1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。
2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。
3.领导签字应当明确表明是否同意报销。
4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。
5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。
6.按规定顺序签字
（1）经办人签字
（2）证明人（签收人）签字
（3）部门负责人签字
（4）办公室主任签字
（5）财务部门经理签字
（6）总经理签字
7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。
第三章 内部控制及一般流程
第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。
第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。
由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；
由办公室主任对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审查；
最后由总经理进行审核批准。
第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。
合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。
公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。
各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，
第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。
单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。
单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。
原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
第十三条、当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。
“费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第十四条、 经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。
具体步骤及注意事项：
1．没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。
2．经办人要按照要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。
3.若有要说明的事项在备注一栏填写。
第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取审批单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字批准。
具体步骤及注意事项：
1.部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，
2.部门直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。
3.若有要说明的事项在备注一栏填写。
4.直线经理有督促经办人报销的义务。
第十六条、部门经理统一交由办公室主任审核批准。
具体步骤及注意事项：
1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；
2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。
第十七条、由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。
具体步骤及注意事项：
1.财务部门经理应重点对“费用资金支出审批单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。
2.财务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。
3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。
4.审核有无经办人和其直线经理的签名。
5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。
6.财务部门经理审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理的名字。
第十八条、财务部门经理复核后由办公室统一将报销票据送总经理进行最后的审查和签字。
具体步骤及注意事项：
1.总经理接到“费用资金支取审批单”后，需要先关注有无部门直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，从“费用资金支取审批单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
2.若有直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，则审阅内容。
3. 总经理审查无异议后，在“费用资金支取审批单”总经理一栏签署审批意见并签名。
第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取审批单”以及“借款单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用资金支出审批单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。
出纳人员在审核无误后方能付款。
第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由事业部副部长和财务部门经理的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。
另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
第二十一条、费用报销的一般操作流程
费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）------报销人部门负责人确认签字------办公室主任审核（确认是否该报）------财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。
上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付款。
第四章 借款管理规定及借款流程第二十二条、 借款管理规定
1.出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。
2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
4.借款销账规定：
(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务部门有权拒绝销帐；
（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款，从工资中扣回。
第二十三条、 借款流程
1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2.审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门经理复核→总经理审批。
3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部门办理领款手续。
第五章 日常费用报销规定及流程
第二十四条、 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二十五条、 费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；
严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；
金额大小写须完全一致（不得涂改）；
简述费用内容或事由。
3.按规定的审批程序报批。
4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。
第二十六条、 费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用资金支出审批单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→办公室审批→总经理审批→到出纳处报销。
第二十七条、 差旅费报销费用标准及流程。
费用标准：详见《差旅费报销标准及相关规定》；
（一） 费用标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用
一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天
部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天
总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；
超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（三） 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签字，办公室主任审批，总经理审批；
第二十八条、 电话费报销费用标准及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
员工手机费用的报销，采用与岗位相关制，即依据不同岗位根据员工工作性质和职位不同设置，具体标准详见《移动话费报销管理规定》。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1.公司综合事业部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部门。
2.财务部门通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3.财务部门指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4.员工到财务部门出纳处签字领款（每月25日前）。
5.固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第二十九条、 交通费管理规定及流程
(一) 管理规定：
1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。
2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。
第三十条、 办公费、低值易耗品等管理规定及流程
（一）管理规定:
1.为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2.各部门经理在每月28日前填制本部门下个月的物品申领计划，交至办公室，由办公室统一购买。
3.购买物品原则上由办公室购买，专业用品经办公室同意自行购买后到办公室办理登记。
4.物品单价在100元以上（含100元），须经总经理审批签字，未经核准而擅自购买者不予报销。
5.所有物品必须由办公室人员验收或登记后，报销执行费用报销流程。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用资金支出审批单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。
审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部门，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：财务部门按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。
第三十一条、 车辆费用报销制度及流程
1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门经理要按照规定控制好本部门费用，超标自负。
2.公司各办公室管理的加油卡只对公司车辆加油，各部门车辆包括公司给部门经理配用的车辆一律自行负责加油，按照部门标准严格控制。
3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。
第三十二条、 食堂费用报销制度及流程
1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。
2.报销流程按照费用报销流程执行。
第三十三条、 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）招待费的管理规定
1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。
2.招待费用开支由办公室按制度严格控制，事先没有在办公室备案、备案不符、超过招待费控制额度的，办公室主任一律不予签字。
3.在办公室备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，办公室有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。
4.大额招待费支出应事前征得总经理的同意。
5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。
6.在报销前必须到办公室管理人员处进行登记(办公室管理人员在发票背面签字)。
7.其他费用：根据实际需要据实支付，报销人员在发票背面签字。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第三十四条、 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第三十五条、 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：
1.每月5日事业部提供业务人员月度工资奖金分配表；
2.每月6日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部门；
3.财务部门根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；
4.按工薪审批程序审批；
5.每月10日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；
6.员工到财务部门支领工资并与工资条核对后签字。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险支付流程：
1.由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部门进行相关的财务处理。
2.社会保险金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；
社会保险金由财务部门协助人力资源部办理银行托收手续，财务部门收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出流程
由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部门经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。
第七章 专项支出财务报销制度及流程：第三十六条、 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第三十七条、 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；
2.按资金支出规定审批程序审批；
3.财务部门根据审批后的报销单以支票形式付款；
4.若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第三十八条、 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经主管财务的总经理助理签署审核意见后报总经理审批。
(三) 财务报销流程
1．审批后的报告文件到财务部门备案，以便财务备款。
2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
3．付款流程：
第八章 报销时间的具体规定（1）由经办人整理发票等资料并填写费用资金支出审批单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务部门经理复核 → 总经理助理审核→ 总经理审批；
（3）财务部门根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第三十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部门将报销时间规定如下：
第九章 附则1. 报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部门将予以退单处理。
当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准。
2.各部门经理每周三前将本部报销人员填制的需要报销的票据交至所在区域办公室，由办公室主任审核整理后，在周六送交总经理审批，下周二之前总经理审批结束后，进行报销领取工作。
3.报销时间：每周二、四为报销日，其余时间不办理报销业务。
若当月的最后一个报销日在该月的月末最后一天，为了便于财务部门的月末结账，该报销日停止报销业务。
4.借支及其他业务不受以上时间限制，，经总经理批准后可随时办理。
第四十条、公司各阶层人员，在上述流程规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公会负责责任追究，讨论决定。
第四十一条、本制度财务报销制度及报销流程解释权归公司财务部。
第四十二条、本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理签字后生效。
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第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。
从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。
跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。
第三条 付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或网银形式支付。
第四条 报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。
发票单位一栏，必须填写‘四川翊森热能科技有限责任公司’全称，不能简写，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号。
发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销。
单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。
原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。
报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。
报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。
第五条 各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用审批报销。
第六条 公司严禁无票报销（复印件不得作为报销凭证）。
确实无法取得正式发票的费用支出，不超过50元（含50元）的取得相应单位的盖章或收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过50元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。
第七条 严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。
报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报销金额外，处以所报销金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。
第八条 借款或报销金额超过5,000元应提前一天通知财务部备款。
第九条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第十条 借款管理规定
（一）出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三）借款金额原则上不超出借款人1个月的工资，借款金额小于500元（含500元）的由各部门经理审批，借款金额超出500元需总经理审批。
（四）借款销账规定：
1、借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门经理审批，否则财务人员有权拒绝销帐；
（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
所有借款必须于任务完成后一周内销账，对于逾期不归还的款项，财务部责令归还或在借款人工资中扣除
第十一条 借款流程
（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。
（二）审批流程：按借款审批权限由相关负责人审核签字后报财务部复核。
（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第十二条 日常费用报销金额小于500元（含500元）的由部门经理审批，报销金额超出500元需总经理审批。
第十四条 差旅费报销制度及流程。
（一）差旅费是指员工因工作需要，离开本市区所发生的交通、住宿费用，以及出差伙食补贴。
（二）费用标准：一般员工住宿费用为120/天，伙食费为30/天，交通费为30/天。
部门负责人住宿为160/天，伙食费为40/天，交通费为40/天。
总经理的费按实际支出的费用报销。
（三）费用标准的补充说明：
1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。
表中住宿费为单人标准，当同性别出差人数为偶数同住一间时，住宿标准按表中标准的1.5倍掌握。
2、出差在晚上20：00到次日7：00之间连续乘坐6小时或白天连续乘坐12小时的，可购买同等级卧铺票。
3、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间出返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
4、伙食标准实行包干制，标准为费用标准，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
5、其他交通工具不含出租车，特殊情况必须乘坐出租车的须经部门经理审批方可报销。
出差使用自备车，给予每公里0.70元油费补贴，过路过桥费用据实报销。
6、员工出差期间市区内交通费，除总经理可据实报销外，实行定额内凭据报销，定额为每天费用标准。
凡经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车（不含出租车）的费用，可以凭发票报销。
7、出差时，应公务开支的传真、复印、邮费等办公费用，可凭发票据实报销。与公务无关的费用一律自理。
8、因个人原因产生的退票费，由个人承担。
因公产生的退票费，注明详细原因，由部门经理签字后，据实报销。
票据涂改、丢失，一律不得报销，由个人承担。
9、出差宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当天的伙食补贴。
10、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
11、实际报销差旅费时，凡在上述规定标准之内的，按规定程序报销，超过规定标准的，必须经总经理审批后方可支付。
（四） 报销流程
（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理批准。
（2）如需借支差旅费：按本制度第二部分执行。
（3）如需购买飞机票：出差人员持审批过的出差申请单，到行政部，由行政部订票。
（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报上级审核签字，财务部审核签字后报销。
第十五条 电话费报销制度及流程
（一）费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的补贴标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。
不鼓励员工在上班期间打私人电话。
发生声讯电话费用一律自理。
（二）报销流程
（1）通讯费补贴由公司人力资源部每月随工资发放。
（2）固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批权限，填写《付款申请单》办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十六条 车辆费用及市内交通费报销制度及流程
（一）市内交通费
员工在本市内公出，一般应乘坐公交车。
时间紧急或携带贵重物品，以及携带大件物品不便时，经部门经理批准，可乘坐出租车。
财务人员去银行存取大额现金，一般应安排公司车辆接送，确实无法安排公司车辆时，可乘坐出租车。
（二）市内交通费报销流程
1、员工因公外出应保存相应车票报销。行政部门或员工，按规定填写《报销单》。
2、按日常费用审批权限审批。
3、员工持审批后的《报销单》到财务部办理报销手续。
（三）车辆费用
1、车辆费用包括公司各种车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。
2、公司车辆除货物车辆外统一由行政部管理。货物车辆由物流中心管理，执行相应管理制度，不在本制度规范。
3、公司实行派车制度，公务用车由行政部调度。
驾驶员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式两份，一份形成留存，一份交司机，司机报销过桥过路费时应该将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据）。
驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用，因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。
未经行政部许可出车以及非专职驾驶员擅自开车，发生任何费用不予报销，由相关人员自行承担。
4、车辆修理必须报行政部审批，修理费用由行政部人员到修理厂结算后到财务部门办理报账，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。
5、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡，并要开具增值税专用发票（抵税用），行政部应严格油卡的管理。
月初由车管人员核算油耗，长途外出汽车在外加油必须开具正式发票。
6、保养费、年检费、车船税等费用由行政部根据有关部门的要求办理，财务部实报实销。
7、因公司车辆无法派出时，经行政部门审批后方可私车公用，在私车公用期间可以报销因公使用的油费、停车费、过路费、维修费。
8、驾驶员报销单据原则上应开具有税务监制章的正式发票，汇总金额开票的必须附详细清单，发票上必须有开具发票单位专用章或业务专用章。
9、其他运杂费
（1）报销发票必须是有税务监制章的正式运输发票（抵税需要），发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。
发票后面必须附上相应的商品运输单，财务付款时必须认真核实商品重量、运输里程及单价。
（2）凡不能取得可抵扣进项税的发票，应扣收可抵扣的税款。
（四）车辆费用的报销流程
1、各类车辆费用报销报行政部审批后，再按日常费用审批权限审批。
3、行政部或员工持审批后的《付款申请单》或《报销单》到财务部办理报销手续。
第十七条 办公费、低值易耗品报销制度及流程
（一）为了合理控制费用支出，公司购买办公用品、印刷公司自用单据等，统一由行政部门办理。
（二）员工日常办公用品，以合理、必须为原则在限额内领用，标准为每人每月10元（可按季统筹使用）。
新报到员工一次性配备的办公用品，以及电子设备耗材，专业部门使用的专业用品不受此限额的限制。
（三）大额办公用品、低值易耗品的采购，必须填具《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批后方能购买。
（四）可重复使用物品，应登记备查台账，行政部应指定专人登记实物台账，定期盘点。
（五）水费必须提供税务部门认可的税务发票或由财政部门监制的统一事业单位收费收据，电费必须取得增值税专用发票（抵税用），不能以缴费凭证代替正式发票行付款手续。
（六）办公费、易耗品报销流程
1、员工申领办公用品，需在每月25日前按部门向行政部门提交《办公用品领用表》，行政部每季度根据需求及库存情况编制《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批核后，由行政部门统一采购。
2、采购后办公用品由库管签收。其他易耗品由领用部门签字验收。
3、行政部填写《付款申请单》或《报销单》和库管签字的入库单，报财务部审核后报销。
第十八条 招待费、员工活动费及佣金等业务费用报销制度及流程
（一）招待费
1、招待费支出遵循必需、合理、合法、有效、节约的原则，寻求公司利益最大化。
2、招待费支出执行事先报批制度。
确需支出招待费的，由招待人填写《招待费支出审批表》，详细填写需招待的部门人员、人数、职级，以及公司方陪同人员，拟支出的费用限额，经批准后方可招待。
因特殊情况无法办理事先书面批准手续的，需电话事先征得批准人同意，并事后补办书面批准手续。
3、招待费按500元及以下报部门经理审批，500元以上报总经理审批。
4、公司任何员工，平时用于自己消费的物品，如烟、酒、茶等，一律不允许纳入招待费用报销。
若违反，一经查实公司有权要求当事人将已报销金额双倍退还公司，情节严重的公司将予以开除。
（二）员工活动费
部门组织员工活动，由申请部门事先提交请示报告按日常费用审批权限审批外，尚需公司人力资源部审批。
（三）佣金等业务费用的管理
1、范围：返现、回扣、采购佣金、销售佣金等业务费用。
2、各部门在经营中，若发生上述业务事项，必须事前填写《业务费用申请单》按日常费用审批权限审批后方可操作。
3、支付审批后的回扣、业务佣金时，必须同时由两位公司人员经办。
（四）报销流程
1、经办人填写《报销单》附审批后的《招待费支出审批表》、《业务费用申请单》、《外出申请单》或《工作联系单》报财务部审核后报销。
2、支付佣金等业务费用，财务部应代扣代缴相应个税，费用由受益人自行领取或由财务部门将此款打入受益人个人卡户。
第十九条 培训费、资料费及其他费用报销制度及流程
（一）费用标准
1、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。
人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
2、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。
各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。
3、其他费用：根据实际需要申请支付。
（二）报销流程：
1、培训费、资料费及其他费用按人力资源部人员根据日常费用审批权限审批办理报销手续。
2、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
3、其他费用按日常费用审批权限报审。
第四部分 一般付款合同支付制度及流程
第二十条 一般付款合同报销制度及流程
（一）付款合同的审批权限
1、一般付款合同支付金额小于5,000元（含5,000元）的由分部门经理审批，支付金额超出5,000元需总经理审批。
2、上述一般付款合同指日常发生的，固定格式的合同，特殊事项或第一次发生事项的付款合同或是非标准格式的合同，均需报总经理审批。
（二）付款流程
1、经办人员填写《付款申请单》随同相关附件按审批权限报审后，报财务部审核后转账。
2、支付采购款，应出具仓库采购入库单，入库单的数量金额必须与发票上一致，如有不一致必须有相应的文字说明及相关领导审批。
3、财务部需要合同正本。
第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第二十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照公司薪酬管理制度相关规定执行。
第二十二条 工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：
1、每月5日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资报财务部审核并提取现金做好发放准备。
2、员工到财务部领工资条并与领取工资进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险支付流程：
1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。
2、由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
（四）其他福利费支出由公司人力资源部事先报告请示董事长审批，经办部门按审批后的支付标准填写报销单报财务部进行财务复核后报销。
第六部分 资产购置财务报销制度及流程
第二十三条 资产购置财务报销制度
（一）资产购置主要包括软件及固定资产购置等。
（二）软件及固定资产购置及其他资产购置执行公司《资产管理制度》。
（三）报销流程
1、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
3、结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写《付款申请单》（经办人在发票背面签字）；
（2）经办人凭《付款申请单》及后附发票及经审批的《资产购置申请表》等相关资料报财务部审核；
（3）财务部根据审批后的报销单以转帐形式付款；
（4）购置资产一般应取得增值税专用发票（抵税用）。
第二十四条 其他专项支出报销制度及流程
（一）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、促销费用、公司年会费用、店铺装修及其他专项费用）支出。
（二）此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理审批。
（三）装修费用需经公司工程部审核。
（四）财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前需经公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式）。
3．付款流程：（1）由经办人填写《付款申请单》后附发票、经审批的专项请示报告等相关资料，报财务复核后支票转账；
（2）财务部需要合同正本。
第七部分 报销时间的具体规定
第二十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．员工费用报销：公司财务部每周三为财务报销日。
若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第八部分 附则
第二十六条 本制度解释权归公司财务部。
第二十七条 本制度总经理签字后生效。
