出租土地如何交增值税：
出租土地如何交增值税？
答：企业如果以经营租赁方式将土地出租给他人使用即：土地使用权出租，从税务的角度来讲是属于不动产经营租赁，应根据不动产（土地使用权）取得时间的不同，适用不同的增值税税率。
如果企业属于一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产（土地使用权），可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算增值税应纳税额。
如果企业出租的是2016年5月1日后取得的不动产，则适用一般计税方法计税，按照9%计算缴纳增值税。
如果企业属于小规模纳税人出租土地使用权应按照5%的征收率计算增值税应纳税额。
一、企业经营租出的厂房税率是多少
答：租赁厂房需要缴纳税种分别是：
增值税（2016年5月1日前为营业税）及附加税费、房产税、印花税、所得税（企业所得税、个人所得税）等：
1、增值税：
（1）、一般纳税人出租2016年5月1日前取得或《建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日前的自建厂房，可选择简易办法依照5%的征收率计算交纳增值税；
出租2016年5月1日以后取得或建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日及以后的自建厂房，则按照11%的税率计算交纳增值税；
（2）、小规模纳税人出租厂房，依照5%的征收率计算交纳增值税。
（3）、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2016年5月1日起，全面实行营业税改增值税，2016年5月1日前，房屋租赁按《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，依照5%的营业税税率计算交纳营业税（个人住房出租3％税率的基础上减半计算缴纳）。
2、城市维护建设税：按实际交纳的增值税的7%（省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域7%、县城、镇的税率为5%、不在市区、县城、县属镇的，税率为1%）计算，与增值税同时申报交纳。
3、教育费附加：按实际交纳的增值税的3%计算，与增值税同时申报交纳。
4、地方教育附加：按实际交纳的增值税的2%计算，与增值税同时申报交纳。
5、房产税：按厂房租赁收入销售额的12%计算交纳（注意：这里的销售额是指不含增值税的销售额）。
（财税〔2008〕24号文规定，个人出租住房，按租金收入4%计算交纳房产税）
6、印花税：按照厂房租赁合同金额1‰计算交纳。
7、企业所得税：收取厂房出租租赁收入扣除以上税费后的余额并入企业的利润总额，按照企业所得税法的规定，缴纳25%的企业所得税。
（个人出租住房个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
什么是经营租赁：经营租赁(operating lease),又称为业务租赁，它是由大型生产企业的租赁部或专业租赁公司向用户出租本厂产品的一种租赁业务。
出租人一般拥有自己的出租物仓库，一旦承租人提出要求，即可直接把设备出租给用户使用。
用户按租约交租金，在租用期满后退还设备。
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议。
经营租赁是为满足承租人临时或季节性使用资产的需要而安排的“不完全支付”式租赁。
它是一种纯粹的、传统意义上的租赁。
承租人租赁资产只是为了满足经营上短期的、临时的或季节性的需要，并没有添置资产上的企图。
经营租赁泛指融资租赁以外的其他一切租赁形式。
租赁开始日租赁资产剩余经济寿命低于其预计经济寿命25%的租赁，也视为经营租赁，而无论其是否具备融资租赁的其他条件。
二、厂房租赁都需要缴纳哪些税
厂房租赁是一项经营活动，只要发生了交易行为、产生了盈利，且数额达到一定数量，就必然会产生税费。
在厂房租赁中，是政府对出租者征收税费，不管是原房东出租给二房东，还是二房东出租给企业，税费都是主要在出租方这一边的。
但出租方给出的厂房租金，一般也已经含税了，无非就是羊毛（税）出在羊（承租者）身上。
出租方需要缴的税包括：增值税、城市建设维护税、教育附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等。
不同地方，政策可能不同，需以当地税务部门要求为准。
对于承租方来说，租赁厂房交纳的费用一般包括场地租金、合同保证金（押金）、物业费、水电费、水电押金等。
这之中的租金和水电费，一般是已经包含税点的了，但具体也要看双方签订的《厂房租赁合同》。
赁合同中可能会说明租金是否包票，也可能会说明仅租金含税，物业费、水电费等其他费用不含税；
如果根本都不在合同中明说的，一般是默认租金含税，承租方需要开票的话，给开就是了。
这种纸上避而不谈的做法，主要是对出租方有利些。
如“xxx费用仅提供收款收据”、“如乙方（承租方）需开具发票，代开发票所产生的税费有乙方承担”。
就深圳和东莞区域的厂房租赁行情看，租金税点一般是9%或5%，物业费税点一般是6%、水电费税点一般是10%左右。
三、中小企业出租闲置的厂房涉及的税金及税率
不动产租赁
老项目：2016年4月30日及以前取得的不动产；
新项目：2016年4月30日以后取得的不动产。
一、一般纳税人不动产租赁：1、一般纳税人出租老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算增值税应纳税额。
2、一般纳税人出租新项目不动产，适用一般计税计税办法计算增值税，适用税率10%。
重点：纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款5％，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
：二、一般纳税人不动产销售：1、自建老项目（简易办法）：不动产所在地预缴增值税=（全部价款+价外费用）÷1.05×5％
机构所在地申报缴纳增值税应纳税额=（全部价款+价外费用）÷1.05×5％（扣除预缴）
2、自建新项目（一般计税）：不动产所在地预缴增值税=（全部价款+价外费用）÷1.1×5％
机构所在地申报缴纳增值税应纳税额=（全部价款+价外费用）÷1.1×10％（扣除预缴）
3、非自建老项目（简易办法）
不动产所在地预缴增值税=（全部价款+价外费用-购价或取得作价）÷1.05×5％
机构所在地申报缴纳增值税应纳税额=（全部价款+价外费用-购价或取得作价）÷1.05×5％（扣除预缴）
4、非自建新项目（一般计税）
不动产所在地预缴增值税=（全部价款+价外费用-购价或取得作价）÷1.1×5％
机构所在地申报缴纳增值税应纳税额=（全部价款+价外费用-购价或取得作价）÷1.1×10％（扣除预缴）
