一、税前列支基本概念
在讨论税前列支这一概念时，我们首先要明确的是，这里的"税"指的是企业所得税。
税前列支，简单来说，就是在计算企业所得税前，可以用来抵扣的各种费用。
会计和税法在处理企业收入与费用时，可能存在差异。
比如，会计账务中可能将企业因违反行政规定而被罚款的支出计入"营业外支出"，这部分罚款在会计利润中已被扣除。
然而，根据税法，企业接受的政府行政罚款是不能在所得税计算中抵扣的，这部分罚款会增加企业的应纳税所得额。
例如，如果企业因违规被罚款3万元，尽管会计利润为80万元，但税法计算的应纳税所得额（也称应交所得税的利润）将是80万元加上罚款，即83万元。
再以投资为例，如企业购买国库债券，会计上会将获得的10万元收入作为收益计入利润。
然而，根据税法，购买国库债券的收入通常不需缴纳所得税。
因此，在计算应纳所得税的利润时，这部分收益需要从会计利润中减去。
以80万元的会计利润为例，扣除10万元收益后，实际用于计税的利润为73万元。
总结来说，税前列支是指在计算所得税前，可以扣除的费用，包括那些会计上计入成本或支出但税法不认可的部分。
理解这个概念有助于企业合理规划税务策略，确保准确计算和缴纳企业所得税。
二、税前列支的费用有哪些
一、正面回答： 1、办公费，购置办公用品的发票及审计费、律师费；
2、业务招待费，营业收入总额的0.5%可列支；
3、交通费购置了汽车的企业，所有路、桥费、油费可列支，其他为收总额的0.3%；
4、差旅费，到外地出差的所有费用；
5、广告费，收入总额的8%可列支；
6、折旧费购，2000元以上的物品入固定资产，95%分五年折旧可列支。
二、详情分析：税前列支中的税指的是企业所得税，税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。
由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
允许税前列支，就是在计算企业所得税应纳税额前允许作为成本、费用列支的，符合税法列支途径，可以抵减所得税应纳额。
三、税前列支中广告费收入分类有什么：广告费收入及支出是许多企业在会计实务中均要面临的问题。
在临近年末的时候，企业需要认识到所得税汇算清缴的重要性，正确确认广告费业务收入、掌握广告费的所得税税前列支比例、分清广告费支出与业务宣传费支出的差异并做好相应的所得税纳税调整。
一类是广告公司，广告公司中广告制作转包是一项重要的广告费支出，可以抵减收入、抵减当期应纳税所得额。
另一类是非广告公司性质的企业。
三、哪些可以税前列支
哪些可以税前列支？：一、明确答案
1. 合理的员工工资薪金支出。
2. 与生产经营相关的业务招待费用支出。
3. 符合条件的公益捐赠支出。
4. 研发费用支出。
5. 其他与取得收入有关的、合理的支出。
二、详细解释
1. 合理的员工工资薪金支出：企业实际发生的合理的工资、薪金支出，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等，均可以在税前列支。
这是鼓励企业合理投入人力资源，促进就业和经济发展。
2. 与生产经营相关的业务招待费用支出：企业在生产经营过程中发生的合理的业务招待费用，可以在税前列支。
这部分费用通常与企业的市场拓展、客户关系维护等经营活动直接相关。
3. 符合条件的公益捐赠支出：企业进行的公益性捐赠，若符合相关条件和标准，可以在税前列支。
这有助于鼓励企业承担社会责任，参与公益事业。
4. 研发费用支出：企业的研发费用，如新产品、新技术、新工艺等的研发费用，可以在税前列支。
这是为了鼓励企业技术创新和研发投入，促进产业升级和科技进步。
5. 其他与取得收入有关的、合理的支出：除了上述支出外，还有其他的如固定资产折旧、水电费、办公用品费等与取得收入直接相关的合理支出，均可在税前列支。
这部分支出的合理性和相关性需要经过税务部门的审核认定。
这些可税前列支的支出项目，有助于企业合理降低成本，鼓励企业合规经营和积极参与社会公益活动，同时也体现了国家对企业研发创新和正常经营活动的支持。
