一、发现以前费用科目做错了怎么办
导读：会计工作,要求的就是细心,谨慎,对工作认真负责,可人非圣贤,孰能无过,所以会计出错也是正常的.今天小编就和大家一起学习发现以前费用科目做错了怎么办哈.：发现以前费用科目做错了怎么办?：答:红字冲销(红字更正)
红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正.典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误.
成本费用类科目用红字冲销法,记账更简便.
"红字更正"常用于记账凭证所列应借、应贷会计科目有错误而引起的账簿记录错误和记账凭证所列金额大于应记金额(应借、应贷会计科目正确)而引起的账簿记录错误.
跨年度记账凭证错误怎么处理?：答:
一、当期错账 1、一般情况:根据正常会计核算调账 2、按月结转利润:在本月内发现的错账,调整错账本身即可. 在本月以后发现的错账,影响到利润的账项还需要先通过相关科目最终结转到本年利润科目调整.
二、 上一年度错账 1、对上年度税收发生影响的: 在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容. 在上一年度决算报表编制之后发现的: ①对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整. ②对于影响上年利润的项目,应通过"以前年度损益调整"进行调整. 2、不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项.
二、费用类科目不规范会计处理及规范思路
科目
常见不规范点
对应规范思路
主营业务成本
1：科目设置不合理，没有分免税项目成本和应税项目成本核算。
2：成本会计单据不齐全，主营业务成本后附单据不齐全，相关出库单不齐或者单据未签字。
3：主营业成本数据与系统数据不符合。
1：科目规范思路
主营业务成本-免税项目成本（核算免征增值税的商品及劳务的成本）；
主营业务成本-应税项目成本（核算应征增值税的商品及劳务的成本）；
2：公司应加强、出库单、报销单等单据的管理，凭证应后附出入库单等单据，出入库单应有相关人员审批签字后作为存货收发的依据，完善进销存台账；
3：定期对生产成本项目进行数据分析，检查系统操作的准确性，结合产量分析材料、人工以及制造费用占比的波动是否合理；
4：部分成本结转不真实，产品成本应包含：原材料费用、委外加工费、包装工人工资、包材费用、分摊的电费、房租等项目，计入产品的费用应完整真实，以保证产品成本计算准确无误。
存在因电费、房租分摊比例等问题也需重新核算成本。
其他业务成本
1：科目设置不合理，未区分废品出售成本、让渡资产使用权成本、技术服务成本。
2：其他业务成本明细项目应与其他业务收入的项目不对应。
1：其他业务成本-废品出售成本/让渡资产使用权成本/技术服务成本/促销品成本/其他。
2：其他业务成本明细项目应与其他业务收入的项目明细相对应。
税金及附加
1：印花税在2016年5月1日之后依旧计入管理费用中，未按相关规定计入税金及附加。
2：营业税金及附加未调整为税金及附加（会计系统核算科目未调整，财务报表未调整）。
1：财会[2016]22号文规定全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
2：将会计核算软件的相关会计科目及会计报表进行调整。
营业外支出
1：营业外支出未合理设置，未设置二级/三级会计科目。
如非流动资产处置损益，未区分固定资产处理和无形资产处理。
2：营业外支出科目处理混乱，难以根据科目处理区分各种业务。
3：存在将其他业务支出与营业外支出混用问题。
4：未设置滞纳金支出/罚款支出/非正常损失不便于日后税务处理。
1：规范会计科目：
营业外支出-非流动资产处置损失-固定资产处置损失/无形资产处置损失/其他长期资产处置损失
营业外支出-非流动资产盘亏
营业外支出-非正常损失
营业务支出-捐赠支出
营业外支出-罚款支出
营业外支出-补偿支出
营业外支出-滞纳金支出
营业外支出-其他营业外支出
资产减值损失
1：科目设置不合理或者未设置详细二级科目
2：未有进行各项减值的会计处理
3：资产减值损失会计附件未有详细资料
1：会计科目设置规范
资产减值损失-应收款项减值/存货跌价准备/固定资产减值/长期投资减值/无形资产减值/在建工程减值。
2：规范应收账款/其他应收款坏账准备计提，存货跌价准备、固定资产减值准备计提的附件资料。
销售费用
1：存在销售部门在外出差未及时将发票传递到财务部，造成费用记账跨期。
2：涉及销售费用的附件，存在只有发票，没有合同、其他单据等辅助证明材料。
3: 销售费用科目设置不合理，存在根据单据上的人员部门归属来进行会计处理的问题。
如销售人员偶发的替公司购买全公司使用的办公用品，会计人员根据销售人员计入销售费用。
4：房租在各部门分配的比例不统一，波动较大。存在按照销售人数来分摊房租等相关费用的问题。
5：由于未收到电费单，未计提。存在相关费用发生，因及时收到相关单据，而未记账的问题。
6：销售费用二级科目比较繁杂，未合规处理。
7：销售费用-会务费，未严格按照经济业务实质进行会计处理，且会议费相关附件未有齐全及详细的附件。
1：费用入账应及时，警惕费用跨期；
2：记账要规范，附件要齐全，应取得相应发票；
3：公司应规范使用会计科目，根据经济业务实质进行账务处理；
4：费用的归集和分配应根据公司的运营情况按合理的比例进行分配；
5：不能根据发票来进行账务处理，而根据全责发生制，结合业务实际和相关单据来进行会计处理；
6：简化并统一二级科目，差旅费，设置主要包括：因公出差发生的相关费用，如：车、船、机票、住宿、出差补助、交通补助、市内交通、订票费等。
与销售相关人员的车辆租赁费、交通费在本科目核算；
交通费，设置主要包括：车辆的维修、保养、加油、过路过桥、养路费、年检、装饰、过户、停车费用、保险费等车辆相关费用，市内出租车费、公交地铁车费等。
与销售相关人员的车辆租赁费、交通费在“差旅费”科目核算；
7：销售费用-会议费，主要核算：客户的研讨会、培训会、产品推广会、展览会等各种会议发生的费用。
可设三级科目进行明细核算。
相关会议费参加人员名单，会议记录，会议日程及照片等证明资料。
管理费用
1：公司的房租水电是按部门的经营范围及部门人数等在各个部门进行分摊。
2： 存在福利费未通过应付职工薪酬——福利费计提核算的情况，直接通过，借：相关费用 贷：银行存款 核算。
3：存在管理费用按照实际报销时间入账的问题。
如管理部门报销的费用，已经将发票交付财务部，财务部未支付相关款项，未进行账务处理。
4：未合理设置广告费及业务费，都归集在管理费用-广告及业务宣传费中，不便于日后税务核算。
5：管理费用-会议费与销售费用-会议费未严格区分处理，存在混乱现象。
6：管理费用-差旅费核算，采用根据发票或者只要是提供的差旅费报销单那，全部计入管理费用-差旅费来进行核算的处理，而不是根据实际业务的归属处理。
比如请中介咨询机构发生的涉及出差费用，采用的会计处理时全部计入管理费用-差旅费。
1：费用的归集和分配应根据公司的运营情况按合理的比例进行分配；
2：员工的过节补助、过节慰问品、内部员工集体聚餐费、活动费、探亲车费、医药费、食堂费用、员工工作服等货币性和非货币性福利性费用。
计提时通过费用科目核算，支付时冲减“应付职工薪酬”科目；
3：严格按照权责发生制进行费用类会计处理，对于跨期费用规范处理；
4：广告费核算-电视、杂志、报刊等广告媒体的广告费；
业务费核算-企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过广告媒体传播的广告性支出；
5：管理费用-会议费与销售费用-会议费，需要严格按照经济实质进行会计处理。
管理费用-会议费主要核算：员工例会、集团内部的各种会议所发生的费用。
可设三级科目进行明细核算；
6：涉及中介机构的出差费用，应该计入管理费用-中介服务费。
管理费用-中介服务费，主要核算包括审计、验资、资产评估等中介机构服务相关费用，包括中介机构发生的差旅费等相关费用。
而不能根据中介人员提供的差旅费报销单，全部计入管理费用-差旅费。
财务费用
1：科目设置不合理，财务费用科目只设置财务费用-利息收入，财务费用利息支出，其他涉及业务都列入财务费用-其他。
2：利息支出未设置，银行金融机构，内部借款，其他借款支出。
3：将所有涉及银行的手续费都列入财务费用-手续费，未按照贴现，融资区分核算。
1：科目设置规范思路
财务费用-利息收入
财务费用-利息支出-银行借款利息支出/内部单位借款/其他借款利息支出
财务费用-手续费
财务费用-贴现利息
财务费用-融资费用
财务费用-汇兑收益
财务费用-汇兑损益
财务费用-其他
2：根据经济业务实质设置会计科目。
三、上年的费用放错会计科目了该怎么修改
费用是损益科目 如果是在损益类科目间放错了 调一下就行了 不影响利润 和未分配利润 如果是不应该或应该放在损益类科目的 也就是影响利润分配的 要通过以前年度损益调整科目来调整去年的未分配利润 不能影响今年的利润
四、往年的费用入错科目如何调整
往年的费用入错科目，需要进行调整。
具体的调整方法取决于涉及的科目和财务报告的准确性要求。
以下是一些可能的调整方法：
直接调整科目：如果往年的费用科目入错，但科目性质相同或类似，可以直接调整到正确的科目。
例如，将“管理费用”调整到“销售费用”科目。
红字冲销法：如果科目性质不同，可以采用红字冲销法进行调整。
即先做一笔与入错科目的分录金额相同但借贷相反的分录，再在正确的科目下做一笔正确的分录。
这样可以保证调整后的科目余额正确。
差额调整法：如果入错科目的金额有误，可以使用差额调整法进行调整。
具体来说，将错误金额与正确金额之间的差额，按照适当的利率或比例计算出应计利息或摊销费用，再在正确的科目下做一笔调整分录。
报表重述法：如果涉及到财务报表的准确性要求较高，可以采用报表重述法进行调整。
即重新编制财务报表，将入错科目的费用调整到正确的科目。
需要注意的是，在进行往年的费用入错科目调整时，需要遵循相关法律法规和会计准则的要求，确保调整的合法性和合规性。
同时，要保留好相关的会计凭证和调整记录，以便日后审计和查账使用。
