一、费用中挂账的会计分录怎么做
“挂账”⼀词并不是会计学中的术语,但由于历史原因,为会计⼈员习惯性的使⽤。
挂账的会计分录做法
1、如是请⼈来修的,挂帐,应该是还没⽀付的,但发票已经过来的
借:管理费⽤
贷:应付款
2、如果是从事这个⾏业的
应该是
借:劳务成本
贷:应付职⼯薪酬
借:管理费⽤——修理费贷:库存现⾦(或其他应付款)借:制造费⽤(在建⼯程、营业费⽤等)
贷:应付职⼯薪酬
二、费用挂账指的是什么如何理解费用挂账
费用挂账指的是什么?由于会计人习惯性使用“挂账”一词,多数人认为其是会计学中的术语,实则并不是。
那么你是如何理解费用挂账的呢?接下来就跟着会计网小编一起来看看吧!
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费用挂账指的是什么?: 费用挂账指的是确认某会计要素、会计科目。
例如,“挂应付账款”,也就是指确认为应付账款。
可以理解为应付账款增加了的意思。
费用挂账体现着违规不处理,表示应确认而不确认的意思。
例如,“亏损挂账”,这种做法已经明显违反了会计制度,对企业的亏损情况进行了隐瞒,也对企业实际经营成果及财务状况歪曲了。
最后呈现出了财务报表局部或者整体的不可信,对决策者是否正确决策造成影响。
费用挂账包括了两种情况,其一是已经发生了实际费用,但是因发票未到或者发票遗失而挂账;
其二是应当入费用的,但是由于无法消化而挂账。
关于挂账的小知识:: 如果发货后,货款没有及时收到,称作挂账。
如果购货后,没有马上付款的也称为挂账,应当挂在应付账款。
暂时不处理的一些账务,也称作挂账。
应当将其挂在应收款或者其他应付款。
挂账五年的“其他应收款”该怎么处理?
会计网总结:理解“费用挂账”并不难,简单来说就是对某种会计要素的确认。
平时工作中碰到的“挂应付账款”、“挂管理费用”、“亏损挂账”等都是费用挂账。
挂账一词,具备了不规范性,但又因历史原因,会计人员会习惯性使用。
所以并不能将其称为会计学中的术语。
虽然“费用挂账”只是一个含义上的理解,但是对于一名财务人员而言,这些实务知识的掌握,有助于更高效完成工作!
来源于会计网,责编:慕溪
三、看了头大几百个往来科目余额长期挂账怎么办
我公司新接一客户——RJT公司。
RJT公司经营医疗器械和耗材,主要客户是各种医疗机构和医疗器械经营单位。
我公司接手RJT公司时,经初步审阅,发现该公司账簿较多,而其中很大一部分是往来账。
经查阅、估计,应收账款、预付账款、应付账款、预收账款四个科目下的往来单位有数百家,其中大多数往来单位都只有一个余额,长期挂账(很多都已超过三年),没有发生额只有余额,而且余额也不大。
见此情景,云哥一下子头大了,相信其它任何人也是一样。
看了头大!几百个往来科目余额长期挂账,怎么办?
经询问RJT公司经理段总,段总介绍说,RJT公司采购进货方面,基本都是现款现货,很少欠款的。
至于销售方面,客户欠款是有的,但一般不会超过半年。
听到我说RJT公司有这么多往来项目,段总一时难以接受,连连说不可能的。
但账已经在这里了,现实已经摆在这里,我们要办理的,是对这些项目进行处理。
我给段总分析,这么多往来项目放在账上,如果是真实的倒也罢了,如果不是真实的,则需要尽快处理。
这不光是不能真实反映企业经营情况的问题,还涉及到税收问题。
比如应付账款,如果长期无法偿付,则应确认为营业外收入,纳入应纳税所得计算缴纳企业所得税。
如此等等,段总听了甚是着急。
由于账目太多、而余额较小、时间有限,我建议会计按以下步骤对RJT公司的往来账目进行处理:
一、检索所有往来科目,看是否有重复科目。
对重复科目,直接进行对冲处理。
比如,若发现有“应收账款——北山区医院”,余额5000元,同时发现有“预收账款——北山区医院”, 余额2000元,经与RJT公司管理人员交流确认后,可以直接进行对冲处理。
对疑似重复的往来科目,要记录下来,经复核确认确实是重复科目的,也作对冲处理。
比如,若发现有“应收账款——北山区医院”科目和“预收账款——北山区人民医院”,两个科目虽然不同,但应怀疑可能是同一科目。
上传业务会计分录如下:
借:预收账款——北山区医院
贷:应收账款——北山区医院
作上述会计分录以后,应废弃其中以结平的科目,并在其后标准“废弃”二字,以防今后误用。
由于前任会计工作很不负责任,上述情况相信是很多的。
看了头大!几百个往来科目余额长期挂账,怎么办?
二、对冲重复科目后尚有余额的应收账款、预付账款科目,进行逐个审查、分析,经确认确实已经收款的,建议由RJT公司开具收款收据,交会计作现金收款处理,以冲销该部分往来账。
经确认确实未收款、且无法收回的,应作坏账处理,计入管理费用科目。
经确认确实未收回、属于正常情况的,仍任其继续挂账。
经过以上两步处理,RJT公司的往来账科目应可冲销大半。
三、对应付账款科目,应进行逐个审查、分析,经确认确实已经付款的,应联系供应商补开收据,交由会计做账、冲销该项往来账;
经确认确实未付款、且无法付出的,应转做营业外收入,期末纳入应纳税所得计算缴纳企业所得税;
经确认确实未付出、属于正常情况的,仍任其继续挂账。
前文说过,段总介绍RJT公司采购进货方面,基本都是现款现货,很少欠款。
如果此话为真实,则RJT公司之所以存在大量长期挂账的应付账款,基本可以认定为是已付款会计未做账。
对这部分往来账的处理,应核对银行账,看是否楼记付款事项;
对确认为现金付款的,应取得供应商收据或其它合适的凭证,补记现金付款。
四、对预收账款科目,应进行逐个审查、分析,经确认为已发货未开发票的,应全部确认为销售收入,计算缴纳增值税;
经确认为已退款、未作退款处理的,应取得合适单据、作退款处理;
经确认确实未退款、且无法付出的,应转做营业外收入,期末纳入应纳税所得计算缴纳企业所得税;
经确认确实未退款、未发货、属于正常情况的,仍任其继续挂账。
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四、管理费用列支防范稽查风险
管理费用列支违法案例:“旅游费、家电费、服装费”等股东个人消费的开支与单位取得收入无关,股东却以发票报销的形式取得分红款,并未代扣代缴个人所得税;
年会以抽奖方式发放给员工的奖品列支为管理费用-福利费,未代扣代缴个人所得税;
采买茅台酒、黄金等对外赠送,未代扣代缴个人所得税,未视同销售;
管理费用-中介费列支未取得合法凭据且无法补开。
管理费用一直都是税务稽查的重点,财务人员在处理管理费用列支事项时,一定要有合规依据,避免带来税务风险。
二级科目正确使用挂账,可以避免产生税务风险,建议分类设置:1、薪酬类:工资、奖金、保险、福利费等;
2、日常费用:办公费、交通费、差旅费、业务招待费、通信费、租赁费、水电费等;
3、专项费用:培训费、审计费、中介服务费、咨询费等;
4、摊销、折旧费用;
5、减值类:存货跌价准备、固定资产减值、无形资产减值等。
向员工发放福利费等补贴,主要涉税风险是未代扣代缴个人所得税,企业以现金形式发放的福利、补贴等,需要并入工资薪金缴纳个税。
股东、员工个人消费,在企业报销,涉税风险有:1、如为专票涉嫌虚抵增值税进项税嫌疑;
2、虚增成本,偷逃企业所得税嫌疑;
3、恶意转移分红及工资,偷逃个人所得税。
一些企业还会以“劳保费”的名义向员工发放现金,未代扣个税,这也是稽查的重点。