一、年底了需要抓紧处理这样挂账
1. 股东个人向公司借款的会计分录：
借：其他应收款-股东 150万元
贷：银行存款 150万元
2. 股东购买个人住房，向公司借款会计分录：
借：其他应收款-股东 100万元
贷：银行存款 100万元
这样的挂账，会有哪些涉税风险呢？：1. 对于纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的股东借款，向股东追缴按照“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；
2. 企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；
3. 这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
4. 同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。
防范风险：：1. 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；
2. 借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；
3. 借款尽量不要超过1年，俗话说的好：随借随还、再借不难！
二、年底了公司的往来账目需要清零吗往来挂账怎么处理
又到了年底，今天来聊一聊很多朋友都关注的年末财务话题——如何做好年底往来款的清理工作？
往来账，是一家企业资产和负债的重要组成部分，主要有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款及内部往来（关联往来）这几大科目，也是企业财报的重要内容，因此，临近年底，结账时期，往来账的清理也是企业财务主要的工作。
有很多企业认为清理往来账，直接让年末应收账款的余额为零，不就好了？有这种想法的企业一定要注意转变思维了，往来账的清理可不是如此简单粗暴的，往来款长期挂账，失真，会埋下不少税收风险，今天跟大家分享一下年底清理往来款的要点。
一、年末应收账款余额为零？
这种思维存在一个误区，就是为了平账，想让公司账面上的应收账款为零，但是我们要明白应收账款是一个往来账，本身是允许挂账的。
应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付，这几个往来科目，是真金白银公司实打实的流水，所以这种科目是不能随随便便动的，也不能随意地去调，更不能动不动就互冲，是企业得有真实的业务往来，确实收到了款，应收账款才能为零的。
我们一定要明确的一点就是，年末不一定要让应收账款为零，但确实得清理、核对一下往来账，这个是企业年底必须要做的，如果不清理，这种应收应付、预收预付、你欠我我欠你的情况，你怎么确定他是真实的呢？说简单点，不能做了一年的买卖，连别人欠了多少钱都不知道！所以一定要准确核算债权债务关系，做到账实相符。
△ 注意：有一些往来如果金额比较大的话，也要引起关注。
：1、比如应收账款余额比较大，会存在坏账的风险，应收账款无法收回这种坏账，对企业来讲是一种潜在的风险；
2、再比如其他应收款很大，得注意其他应收款都是谁取走的，如果是老板自己拿走的，那就有可能按20%视同分红交个税；
3、其他应付款很大的话，如果借的是老板的钱，可能存在瞒报收入的风险；
4、如果是预收账款很大的话，看有没有按税法规定确认收入，有没有延迟纳税。
二、年末清理往来账的要点
- 一般往来账务的核对、确认，款项的征收、清理：
1、提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的数据，建立与供应商、客户、关联单位的对账记录。
2、及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，尽可能调整到同一个科目下，因为不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务，造成评估指标异常，带来稽查风险。
对于又是客户又是供应商的，建议签署抵账协议，将该客户的应收应付往来账进行抵销合并。
3、及时处理未达账目，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账务，及时确定税前损益，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性。
4、及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；
- 特殊事项挂往来账处理，重点关注股东借款
按照税法规定，股东借款，年末不进行归还，又没有用于企业生产经营，视同利润分配按20%的税率缴纳个人所得税。
那么怎么才能不交这个税呢？：有两个解决方案，第一，提示股东及时在年底前归还。
即12月31日前还款，有需要可以年后再借。
第二，拿出证据，证明这个借款用于企业经营，比如付款证明，与对方签订的购销合同等等。
总之，企业将本年度的往来挂账清理干净了，也能安安心心地进入下一年的工作~
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我们也会继续为大家提供财政部门和税务部门最新政策的解读，让大家及时了解国家的相关政策，助力大家做好相关工作~
三、年底费用票不够怎么办 不开票的费用怎么做账
缺成本费用票是很多公司在运营中存在的问题，也就是发生了真实费用支出却无法取得发票，进而导致企业利润虚高，企业综合税负加重。
那么年底费用票不够怎么办？不开票的费用怎么做账呢？下面跟比安财穗来了解了解。
年底费用票不够怎么办
如果企业是跟个人发生的业务，个人又无法提供发票的，可要求个人去税务局代开发票，也就是自然人代开，这样既保证了个人的权益，并保证这笔收入的合规性。
当然金额小就还好，但像一些居间费或者服务费，金额上百上千万，这就必须要有正规发票入账才行，不然涉税风险还是很大的。
想通过买发票、虚开发票来减税不可行，这都是违法行为。
而有的企业会利用洼地、个独的方式，比安财穗可以很明确地说，这些如今也已经行不通了，政策不稳定、注销难不说，重点是风险非常大。
所以，应该使用合理合法的方式来解决年底费用票不够怎么办以及不开票的费用怎么做账的问题。
比如可以提前重组业务流程，在合规范围内重新搭建企业用工模式，不用铤而走险就能很好地解决发票问题。
选灵活用工平台的 时候需要注意这几点：一，技术上要稳定；
二，能够保证资金安全；
第四，政企合作稳定；
同时，这个灵活用工平台一定得干了3年以上才可以。
比安财穗灵活用工就具备强大的资源、技术和服务优势。
比安财穗能够得到全国各地的客户和市场的广泛认可，靠的就是用专业，持续不断的为企业创造价值，为中小企业全方位赋能。
比安财穗灵活用工平台是中国灵活用工行业典范品牌，荣获国家一级灵活用工管理服务企业资质，是一家监管部门认可的合规平台，跨省标准直营园区，能够根据企业的实际情况，为企业量身制定针对性的综合降本方案，一站式解决企业遇到的各类难题，为企业打造合法合规的解决方案。
四、岁末年终结账需要注意哪些事项
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；
而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。
在结账过程中要把各种事项核对清楚，出具准确的财务报表，避免以后的账务调整，年末将近，结账的时候要注意什么事项呢？
检查各科目的余额：1.同一个客户在2个科目分别挂账
2.科目余额方向时候与科目相符（比如货币资金余额是否在贷方)3.损益类科目期末是否有余额
4.各科目间逻辑关系是否正确（比如累计折旧是否大于固定资产)
年底应结转的事项：1.结转本年利润
当年盈利:
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
当年亏损:
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
2.提取盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
3.向股东分配利润
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利——各股东
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利
