企业所得税扣税标准:企业所得税扣税标准即税前扣除标准,指企业在进行企业所得税纳税申报时,按规定可以用于抵减企业所得税应纳税所得额的项目和限额标准,实质上是国家对于企业所得税纳税人所施行的一项税务优惠措施。
企业所得税的扣税标准由《中华人民共和国企业所得税法实施条例》进行规范,如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除等。
一、企业所得税费用税前扣除标准及扣除比例2023
目录
- 相关成本、费用扣除原则
- 工资薪金相关支出
- 资产损失相关支出
- 广告费、业务宣传费
- 业务招待费
- 捐赠支出
- 利息支出
- 借款费用
- 保险和公积金
- 企业/集团内部支出
- 资产相关支出
- 长期待摊费用
- 筹(开)办期间费用
- 免税/不征税收入对应的相关费用支出
- 佣金、手续费
- 贷款损失准备金
- 保险保障基金
- 文化事业建设费
- 研发费用
二、一般纳税人有限公司企业所得税税率仅1是怎么做到的
《梅梅谈税》专注于企业税务筹划!助力企业合理、合规、合法进行节税税收筹划!:企业所得税是企业需要缴纳的主要税种之一,针对一般纳税人企业,需要按照25%的税率缴纳企业所得税,同时还有分红税,其税收压力是非常大的。
目前我国对于小微企业也有出台一些优惠政策,针对年利润在300万以下,企业所得税可减按5%征收,年利润超过300万的还是需要按照25%的税率缴纳。
如企业有500万的利润,按照25%的税率,要缴纳125万的税费。
同时分红至个人账上,还要缴纳20%的分红税。
对于企业来说,实际到手利润所剩无几,甚至还要亏损。
其实,针对利润虚高,企业所得税和增值税过高的企业,除了利用国家普惠性优惠政策外,还可享受地方性税收优惠政策,如以下几种;
一、 一般纳税人核定征收政策;
企业在特定优惠园区,设立一般纳税人有限公司享受核定;
1. 可享受企业所得税核定,按照1-1.2%完税:2. 增值税还可享受70-80%的税收扶持:3. 当月纳税、次月兑现到企业账上。:
二、 小规模个体户核定征收;
企业提前筹划,通过业务合理分包, 在优惠园区设立个体户并享受核定政策,以较低税率完税。
1. 园区内的个体户;
核定个税低至0.25%,加上增值税和附加税等。
综合税率约2-2.5%:2. 开票额度大,一家可开票450万左右。
:3. 个体户还可不开设对公账户,完税就可直接转至法人私卡。
三、自然人代开;
以个人名义在优惠税局申请代开发票,按照个人经营所得缴纳个税。
1. 个税核定约0.5-1.5%,加上增值税、附加税等,综合税率不超过3%:2. 基本当天就可出票,全程线上操作,无需自然人到场。
:3. 税务会出具完税证明,一票一完税,不再参与年底个人汇算清缴。
四、有限公司的税收扶持奖励政策;
:企业通过合理分流业务,只需注册在园区,纳税在当地就可享受增值税和企业所得税的扶持奖励;
1. 增值税;
可获得70-90%的奖励扶持:2. 企业所得税;
可获得70-90%的奖励扶持。
:3. 当月纳税、次月兑现到企业账上。
:企业在利用以上地方性的优惠政策同时,要注意业务真实,合同流、发票流以及资金流三流一致。
通过事前筹划,做到合理合规的降低企业税负问题。
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三、企业所得税最新最全的税率表及税前扣除标准4月7日更新
随着小微企业和个体工商户的最新政策,企业所得税又有了变更!
变更一:小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。
实际税率20%*25%=5%。
变更二:小型微利企业应纳税所得额超过 100 万元但不超过300万的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。
实际税率20%*25%=5%。
目前2个政策实际税负是5%,执行到期时间统一是2024年12月31日。
以下为大家整理了2023年最新最全企业所得税,包含税率、扣除标准和最新优惠政策的整合,即日起适用!帮助大家学习!
01、企业所得税最新税率表&收入标准:(2023·4·7更新):
02、企业所得税扣除标准:(2023·4·7更新):
03、企业所得税税收优惠政策:(2023·4·7更新):
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