一、企业所得税退税政策
企业所得税退税指企业按“先征后退”政策所退的所得税。
当前，关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。
第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；
第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。
两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。
一、企业所得税退税申请详细流程介绍首先需要报完汇算清缴，且有退税额的情况，通俗来说就是申报时应补（退）所得税额是负数，申报完隔一两天就可以申请退税了。
其次如果企业符合制造业延缓缴纳税款的话，还要看是什么时候退比较合算。
根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）的解读在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理。
二、退税注意事项：1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
二、企业所得税汇算清缴退税
企业所得税汇算清缴退税的情况：1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款；
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税；
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称；
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
企业汇算清缴退税的时间期限：1、企业每年需要在上一纳税年度结束后的四个月内完成上一年度的企业所得税汇算清缴工作；
2、若企业需要延期申报，应在汇算清缴期满前向税务机关提出书面申请，并说明理由。
税务机关可以根据实际情况，给予企业最长不超过三个月的延期时间。
综上所述，企业可以根据具体申报事项提交汇算清缴申请，通常会在税务机关确认后给予减税后，再申请报税清缴，以实现企业所得税的退税。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业每年的企业所得税申报应于当年每月25日前申报，过期欠税的，税务机关按照税法规定加收滞纳金。
而企业申请汇算清缴退税如果满足条件，可以在当期年度企业所得税完税后申请汇算清缴。
三、什么情况下企业所得税会退税
一、什么情况下可以退税 1、以下情况下可以退税:由于工作疏忽,发生技术性差错而造成多缴或误缴税款;
征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税;
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务,代扣、代收税款已按期缴纳入库后,税版务机关按照规定权应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费。
2、法律依据:《税收征收管理法》第五十一条,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
二、个人所得税专项扣除费用有哪些 第一项:子女教育每月1000元 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
子女的父母等法定监护人可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。
第二项:继续教育每月400 纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。
第三项:大病医疗每年万起,限额6万 一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。
大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。
第四项:住房贷款利息每月1000元 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。
第五项:住房租金每月800元到1200元 第六项:赡养老人每月2000元 个人所得税可以退税的情况是预缴税额大于实际收入的,除了工资所得之外,其他的年度综合所得适用的扣税税率大于法定标准导致多交个税的,都可以通过汇算清缴在网上税务局申请退税。
类似于有些专项费用没有扣除的,这也会导致多交一部分个税。
四、企业所得税退税申请理由怎么写
企业所得税退税申请理由怎么写主要内容有:根据什么文件,文件名和文件号,企业符合上述的什么条件,如收入达到多少比例之类的.或者如何造成申报错误等等.企业所得税退税申请注意事项办理程序:办事地点:主管税务机关(管理所)提供资料:申请人提供下列资料一式四份:退税申请;
《企业所得税预缴情况统计表》;
实行跨地区经营汇总纳税办法企业的分支机构就地预缴税款的《税收通用缴款书》复印件;
主管税务机关要求提供的其他材料.申请时间:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.办理时限:企业所得税退税说明:税务机关应当自纳税人退税申请之日起30日内查实并办理退还手续.收费标准:不收费.汇总纳税分支机构汇算清缴时产生多缴税款,如何办理退税《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第十条规定:汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库.因此,应由分支机构向主管税务机关办理退税.企业所得税退税申请理由怎么写?填写它的时候财务可以根据税务局发布的文件跟企业实际的情况.要是财务不能够确定自己的企业到底达到了哪些要求,或是不知道申请理由怎么样写才合适,也可以去问问税局专管员,让他来提供思路.
