企业所得税如何计提：律师解析 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、应纳所得税=应纳税所得额乘税率。
4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。
法律依据: 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
一、企业所得税如何计提会计分录
一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；
复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
二、计提企业所得税
企业所得税需要根据企业的应纳税所得额和适用的税率进行计提。
企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。
计提企业所得税的过程，主要涉及到两个关键要素：应纳税所得额和税率。
应纳税所得额是企业年度经营利润总和中，按照税法规定调整后应缴纳税款的收入部分。
这一数额的计算过程相对复杂，需要考虑到各种扣除项，如成本、费用、投资损失等。
企业需依据会计年度的财务数据，通过调整项目来得出应纳税所得额。
税率则是根据企业所得税法规定，针对不同类型的企业或不同的利润水平可能会有所不同。
在中国，企业所得税的税率通常为25%，但具体税率需要根据企业的实际情况来确定。
例如，高新技术企业或符合条件的中小微企业可能享有较低的税率。
企业所得税的计算公式一般为：企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。
企业在每个会计年度结束时，根据自身的财务数据计算出应纳税所得额，再乘以相应的税率，即可得出应缴纳的企业所得税额。
最后，企业需按时将计算出的税款缴纳给税务部门。
此外，企业所得税的计提还需要考虑到一些特殊情况，如税收优惠、税前扣除项目等，这些都会影响到最终的税额计算。
因此，企业在计提企业所得税时，应详细研读税法规定，确保正确计算税款并履行纳税义务。
三、企业所得税计提吗
企业所得税需要计提。
具体如下：1、计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
根据规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
2、权责发生制是以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。
实务中，企业交易或者事项的发生时间有时候与相关款项收付时间不一致。
因此企业需要对所得税进行计提。
企业在计提企业所得税预计负债时，需要按照税法规定的税率和应纳所得额进行计算。
具体方法如下：1、计算应纳所得额企业应纳所得额是企业在纳税期限内的实际应纳税所得额。
企业可以根据税法规定的方法计算应纳所得额。
2、计算企业所得税企业所得税是根据应纳所得额和税率计算得出的。
企业可以按照税法规定的税率和应纳所得额计算企业所得税的金额。
3、计提企业所得税预计负债企业在计提企业所得税预计负债时，需要按照税法规定的税率和应纳所得额计算得出未来应付企业所得税的金额，并在会计报表中列示出来。
具体方法如下：1、根据税法规定的税率计算出应纳所得税的金额。
2、根据应纳所得税的金额和税法规定的纳税期限，计算出未来应付企业所得税的金额。
3、将计算得出的未来应付企业所得税的金额列示在会计报表中的负债方，以反映出企业的未来税负状况。
综上所述，企业所得税是企业必须缴纳的税种之一。
企业在缴纳企业所得税的过程中，是否需要计提企业所得税预计负债是一个重要问题。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
