农业税收农产品怎么缴纳增值税附农产品税收政策分析:农产品有税收方面的优惠政策,比如农产品收购发票是9%的扣除率,而且农作物、林木的种植是免征增值税的,关于农产品等税收政策已经整理好了,关心的小伙伴可以一起来看看。
农产品流通环节的税收政策农产品、农机增值税热点问题农业及农产品增值税征收政策可抵扣农产品发票账务处理及抵扣填报一、农副产品是否缴纳企业所得税
农副产品生产企业根据《企业所得税法》的规定,应当缴纳企业所得税。
但是,企业所得税优惠政策对农业、林业、牧业、渔业等行业实行差别化的优惠,具体政策包括:
1.农业、林业、牧业、渔业等行业企业实行5%的企业所得税税率,适用于全年实际生产经营收入符合该行业国家规定的比例。
2.农业种植、养殖、渔业养殖等属于“小微企业”的,其应纳税所得额不超过30万元的部分,免征企业所得税。
因此,虽然农副产品生产企业应当缴纳企业所得税,但可以享受一定的优惠政策。
二、农产品企业所得税免税吗
农产品企业所得税免税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。
其中,从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种的选育,中药材的种植,林木的培育和种植,牲畜、家禽的饲养,林产品的采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞属于免征企业所得税的项目。
三、自产自销的农产品可以免征企业所得税吗
首先,农产品是指经过种植、养殖等过程,产生的原产品或者初加工产品。
自产自销是指农产品由生产者自行加工、销售,而非从其他中间商或者批发商购入后再进行销售。
符合规定条件的,销售自产农产品所得才可以免征企业所得税。
其依据是企业所得税法实施条例第86条规定,企业所得税法第27条第一项规定的企业从事农林牧渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
具体从事哪些项目的所得免征企业所得税呢?:有以下八种情况,
一、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。
二、农作物新品种的选育,
三、中药材的种植,
四、林木的培育和种植,
五、牲畜、家禽的饲养,
六、林产品的采集,
七、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目。
八、远洋捕捞。
需要注意的是,以上规定适用于符合条件的生产者进行自产自销,而且具体的免税政策可能因地区、时间等因素而有所不同,建议具体查询相关政策以获得更准确的信息。
这里要注意,企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税。
:一、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。
二、海水养殖、内陆养殖,还有企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。
所以,纳税人销售农产品初加工产品适用免征企业所得税优惠。
那么哪些属于农产品初加工,参考财税2008149号发布的享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围试行,感兴趣的小伙伴可以自行查询一下。