股票收益如何缴税：很多股友有这样一个问题：投资股票的收益要交税吗？
首先，我们要明确的是，股票交易有哪些费用？
通常在股票交易全过程中，常见的主要费用一般包括：佣金+印花税+过户费+规费（一般包含在佣金内）。
其中券商收取的佣金通常占据了投资支出的较大比例。
那么股票收益方面要收取哪些费用呢？也即要交哪些税？
其实在证券市场中涉及的个人所得税，主要收取的还是交易时的印花税和分红时的股息红利税。
另外以前还有资本利得税。不过我国于2010年1月1日起已经停止收取买卖差价收益部分的资本利得税费。
也就是说投资者在股市交易过程中，如果通过高抛低吸等方式赚取差价的话，目前是不需要缴纳个人所得税。
下面我们主要对印花税和分红时的股息红利税进行简要介绍。
股票交易时，不管你是赚钱还是亏钱，需要收取交易金额的1‰ 的印花税，不过只有卖股票的时候收取，也就是单边收取。
印花税费用=成交金额×1‰。
举例说：卖出了10万元的股票，理论上会收取100元的印花税。
但是自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。也就是现在需要收取50元的印花税。
印花税的产生主要是为了代替股票交易所得税，鼓励证券投资者长期进行持有股票。
分红时的股息红利税，这个我们稍微重点讲一下。
股息红利所得目前有阶梯的税率征收政策。
如果投资者持股并获得股息分红的话，需要根据持股期限来进行股息红利税的缴纳。
一般情况下，持股期限在一个月以内，会按照全额股息红利进行税额计算，所计征税率为20%；
如果持股期限在一个月以上且不超过一年，会按照50%的股息红利进行税额计算，所计征税率为10%；
要是持股期限超过一年以上，则暂免个人的股息红利税征收，以前则是需要按5%的税率计收。
简单的说就是：
持股时间<1个月，20%的红利税；
1个月<持股时间<1年，10%的红利税；
持股时间>1年，免税。
举例说明一下（此处按万分之一的标准计算）：例如某股民买了1万块钱的股票，持有期间分红了1000块钱。
如果分红除息日后不满1个月就全部卖出该股票，那就要缴纳200元的红利税。
如果满1个月以上但不到一年，那就要交100块钱的红利税。
拿够一年时间，免征个税。
不知道各位股友清楚了吗？
一、股票分红红利税怎么算
股票分红时，红利税怎么算，是持股不动，静待分红；
还是分红前一天卖出，分红后再买回，哪个更划算。
需要我们先搞清楚红利税怎么算，才方便我们根据自己的情况制定策略。
股息红利税是个人所得税的一种，征收税率是所得红利的20%。具体规定如下：
1，持有股票时间不足一个月（含一个月），取得分红按分红额的20%交税。
2，持有股票时间超过1个月且不满一年（含一年），取得分红按减半即10%收取。
3，持有股票超过一年，取得分红免征红利税。
4，持有时间是从买入时算起，而不是分红时算起。
5，分红时并不扣税，而是在卖出股票时，证券结算登记公司计算你的持有时间并按相应规定税率代扣，次月返至上市公司，由上市公司财务部门向主管税务机关申报缴税。
所以那些张口就来说分红还要交税的朋友，以后别闹笑话了。
要不要交税，交多少税，要等到你卖出股票时，根据你的持股时间而定。
6，部分卖出股票时，按先进先出原则代扣。
7，在持有时间不足一年，且已经收到分红的情况下，如果当天做T卖出并在当天买进相同数量的股票，不扣税。
因为结算中心是在每日收盘后计算你当天持有的股票数量有无变化，如果数量没有变化，视同你当日没有卖出行为。
举个例子说明：2022年5月买入农行10000股，2023年6月再买入10000股，2023年8月11号再买入10000万股。
共持有3万股农行。
2023年8月15号农行分红每股0.22元，3万股共分得红利6600元。
收到6600元红利时不扣任何税费。
即：分红时不扣税。
如果在2023年8月20号卖出1万股，根据先进先出原则，卖出的是22年5月第一笔买入的1万股，持有时间已超过一年，不扣税。
如果8月20号卖出2万股，则其中有1万股是23年6月买进的，持有时间超过一个月不足一年，则2万股中第二个1万股所得的分红2200元需要按10%交税即税费为220元，会在卖出2万股时扣除。
即：卖出股票时计算持有时间分段计税。
如果8月20号3万股全部卖出，则第三个1万股持有时间不足一个月，所得红利1万元按20%扣税即440元，则全部卖出共需扣税660元。
二、一文理清上市公司股息红利差别化的个人所得税政策
股东小王：申税小微，我持有多家上市公司的股票，最近都收到了股息红利，这些需要缴税吗？应该缴多少？能帮我梳理一下吗？
没问题，根据取得股票类型及持有时间的不同，纳税的计算方式也不同，和申税小微一起学习了解吧！
【政策梳理】：一
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
归纳：
持股期限 | 应纳税所得额 | 税率 |
| 持股期限≤1个月 | 全额 | 20% |
| 1个月＜持股期限≤1年 | 暂减按50% | 20% |
| 持股期限＞1年 | 暂免征收个人所得税 | |
二
对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；
解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
归纳：
取得的股票红利 | 应纳税所得额 | 税率 |
| 解禁前 | 暂减按50% | 20% |
| 解禁后 | 按第一条规定计算 | 按第一条规定计算 |
【案例分析】：小王2022年3月购买某上市公司的股票10000股，2022年5月该上市公司确定的利润分配方案为每10股送3元，并于2022年6月实施并进行分配，该股票的面值为每股1元。
假设小王将该股票于2022年8月全部抛售。
2022年9月小王另从非上市公司取得股息7000元。
小王取得上述所得合计应缴纳的个人所得税为多少元？
解析：：小王取得上市公司股息、红利所得=10000÷10×3×1=3000（元），取得股票股利应缴纳个人所得税=3000×50%×20%=300（元），从非上市公司取得股息应纳个人所得税=7000×20%=1400（元），合计应缴纳个人所得税=300+1400=1700（元）
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》
《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
三、派发股票股利如何财税处理
现金股利和股票股利是股票投资中的两种常见的分红方式。
现金股利和股票股利的区别在于它们的形式和投资者收到的方式。
现金股利是指公司向股东支付的现金分红，通常以每股现金分红额的形式支付给股东。
这意味着，如果你拥有1000股股票，每股现金股利为1元，那么你将获得1000元的现金分红。
股票股利是指公司向股东发放的新股票，通常是按照一定的比例向股东发放。
例如，如果公司宣布股票股利比例为1:10，那么每持有10股的股东将获得1股新股票。
股票股利的主要优点是它可以增加股东的持股数量，从而增加股东在公司的投资份额。
但是，股票股利也有一些缺点，其中最大的缺点是它可以导致股东在公司中的权益相对稀释。
此外，股票股利通常由公司的资本公积金或未分配利润来支付。
股票股利如何财税处理？： 一、企业派发股票股利的财税处理。
股票股利的申报和实际发放不需要会计核算，因为股票的申报和分配不影响公司的资产负债，也不影响股东权益。
企业向投资者实际发放股票股利时，需要做账务处理，应编制会计分录： 借：利润分配--转作股本(或资本)的普通股股利 贷：股本(或实收资本) 二、投资企业的财税处理。
股票股利在会计上不作账务处理，在企业所得税上，企业所得税法实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第(二)款所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，应理解为包括现金股利和股票股利。
就股票股利而言，视为投资者用现金购买股票，被投资单位再以现金发放股利。
因此，取得股票股利与现金股利的税务处理相同。
应当注意税会差异：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函201079号）规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
也就是说，股票股利虽然在会计上不确认投资收益，但在企业所得税上应确认收入的实现，于年度企业所得税申报时，一方面确认企业所得税收入（同时增加长期股权投资计税基础），另一方面确认企业所得税免税收入。
但企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本，不确认投资收益，也不增加计税基础。
三、投资者个人的税收处理。
根据国税发〔1997〕198号的规定：（1）股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
但是，在随后的国税函[1998]289号进行了相应的补充说明，国税发[1997]198号文件中所说的资本公积金转增个人股本不需征税，专指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得，不征收个人所得税，而与此不相符合的其他资本公积金转增个人股本，应当依法征收个人所得税，包括企业接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、资产评估增值等形成资本公积金转增个人股本要征收个人所得税。
（2）股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
可能看完了上述规定，读者还是不明白：我没拿到现钱，为什么要征我的个人所得税？对此可以这么理解：未分配利润或者盈余公积转增注册资本，实际上是该公司将未分配利润或者盈余公积向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。
因此，送股也需要缴纳个人所得税。
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
总之，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
但上市公司股票分红扣税跟股票的持有时间长短有关，且分红后不会立马扣税，待持股人转让时才扣：1、持股期限在1个月（含）以内的，其股息红利所得全额税负为20%；
2、持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额，税负为10%；
3、持股期限超过1年的，不需要缴纳个人所得税。
持股时间以买入股票第一天开始计算，直到股票卖出的那一天结束，以这个时间段为主计算股票红利税。
纪宏奎-中汇十堰税务师事务所，中央财经大学税收教育研究所副研究员，精通税务筹划，税务培训，财税咨询，税企协调，专项税务代理，各类涉税鉴证。：
