企业所得税弥补亏损：企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;
下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
补亏的规定主要有三点：(1)按照税法调整后的亏损额。
(例如小微企业判定)(2)以亏损年度的下一年算起，连续计算五年，中间不得中断。
(3)先亏先补，后亏后补。
税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
弥补该亏损后仍有余额的，按规定计算缴纳企业所得税。
对检查调增的应纳税所得额应依有关规定进行处理或处罚。
税法所称“允许弥补的以前年度亏损”，其“允许”意指税收法律、法规以及税收政策规定“可以”。
相关“规定”包括但不限于以下几点：1、在计算应纳税所得额时所允许弥补的亏损，不是企业会计核算的亏损额，而是税收概念，即税收上计算应纳税所得额时的一个结果：企业依照税法及税收政策规定，以每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额；
2、企业在经营期间所发生的亏损，方可在以后纳税年度弥补；
3、用于弥补亏损的是税收上的应纳税所得额（而非会计利润），即以后年度的应纳税所得额来弥补以前年度的亏损；
4、当年亏损准予向以后年度结转弥补的年限（准予弥补以前年度亏损的后续年度）必须符合税收规定。
企业在税前弥补亏损，原则上应按照《企业所得税法》第十八条有关“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年”的规定执行。
但是，随着经济社会的发展和税收调控及服务经济的需要，这些年来，财政部、税务总局相继对一些特定企业（行业）规定了不同的税前弥补亏损政策：希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
一、企业所得税亏损弥补年限
企业所得税弥补亏损年限是：企业所得税弥补亏损年限为五年。
其享受主体是所有行业，结转年限是5年。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
发生的亏损准予向以后年度结转，结转年限最长不得超过5年。
企业所得税管理的基本要求：1、纳税人应当根据国家有关税法法规的规定及时、准确地计算应纳企业所得税，按照规定的时间和方式向税务机关申报纳税申报表。
2、 纳税人应当建立健全内部会计管理制度，科学、规范地编制和审计会计报表，确保纳税申报的真实性和准确性。
3、纳税人应当积极了解和熟悉税收政策，了解企业所得税法律法规和相关政策的变化，及时接受税务机关的指导和帮助。
4、 纳税人应当配合税务机关对所涉及的税收项目进行核查和稽查，如实提供企业有关的财务和经营资料，配合税务机关开展核查和稽查。
5、 纳税人应当认真履行企业所得税申报、缴纳和资料备案的义务，依法如实填报纳税申报表，按照规定的时间和方式缴纳企业所得税，并按照规定的要求存储和备份会计档案和资料。
综上所述，企业所得税管理是一项非常重要的税收管理工作，企业应当积极履行纳税义务，配合税务机关对企业所涉及的税收项目进行监管和管理，遵守有关的税收政策和法律法规，以确保企业所得税管理的合规性和规范性。
【法律依据】：《企业所得税法》 第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
二、企业所得税弥补亏损年限
解答 企业所得税弥补亏损年限为五年。
根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得来弥补，但弥补企业亏损的年限最长不得超过五年。
法律依据 《企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
三、企业所得税弥补以前年度亏损怎么做账
确定弥补亏损的额度、编制会计分录、调整财务报表、备案与申报以及注意事项等方面。
一、确定弥补亏损的额度首先，企业需根据税务部门的相关规定，确定可用于弥补以前年度亏损的额度。
这一额度通常基于企业当年度实现的应纳税所得额，并需考虑到相关法律法规对弥补亏损的限制和规定。
二、编制弥补亏损的会计分录在确定了弥补亏损的额度后，企业需按照会计准则的规定，编制相应的会计分录。
一般而言，弥补亏损的会计分录会涉及到“利润分配——未分配利润”和“应交税金——应交企业所得税”等科目。
三、调整财务报表完成会计分录的编制后，企业需对财务报表进行相应调整。
这包括更新利润表、资产负债表等相关报表，以反映弥补亏损后的财务状况和经营成果。
四、备案与申报企业在进行所得税弥补以前年度亏损的操作后，需按照税务部门的要求，及时将相关资料备案，并在企业所得税年度纳税申报时，正确填写弥补亏损的相关信息。
五、注意事项在进行企业所得税弥补以前年度亏损的过程中，企业需注意以下几点：1、严格遵守税法规定，确保弥补亏损的合法性和合规性；
2、准确核算弥补亏损的额度，避免出现误差或遗漏；
3、妥善保管相关凭证和资料，以备税务部门查验；
4、及时关注税法政策的变化，确保企业的做账方法符合最新规定。
综上所述：企业所得税弥补以前年度亏损的做账方法包括确定弥补亏损的额度、编制会计分录、调整财务报表、备案与申报以及注意事项等方面。
企业在操作过程中需严格遵守税法规定，确保操作的合法性和合规性。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
