什么情况下确认累计亏损形成的递延所得税：感谢您关注“度巴DOBA”！：一、 基本概念：1、 累计亏损：累计亏损在资产负债表中"未分配利润"项目体现，然而，资产负债表上"未分配利润"数字反映的是会计核算上的亏损，本文所指累计亏损为税务亏损，即所得税年报表中的"弥补以前年度亏损"，也就是可用于未来5年内进行应纳税所得额弥补的税务亏损。
2、 递延所得税资产：递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
二、 累计税务亏损为什么会形成递延所得税资产：根据所得税法规定，企业形成的税务亏损，可以在未来5年内进行纳税抵扣，意味着未来企业可以少缴纳所得税，所以对企业来讲，形成了一项未来少交税的权利，该权利在会计上确认为递延所得税资产。
三、 什么情况下确认对应的递延所得税资产：1、 《小企业会计制度》不确认递延所得税资产：如果公司采用的是《小企业会计制度》，则不能够确认递延所得税资产，因为递延所得税资产是《企业会计制度》下的一个会计科目。
2、 如果公司在可预见的将来，不会实现盈利，则不确认递延所得税资产：如果公司业务发展预计在可预见将来较难实现盈利，则不能确认对应的所得税资产。
因为，公司将来不会产生需要缴纳所得税的事项，对应的税务亏损将来没有可以用来“抵税”的机会。
四、示例：某公司A2020年4月完成所得税汇算清缴后，累计税务亏损为500万元，公司管理层预计2022年度将实现盈利，公司所得税税率为15%，公司采用《企业会计制度》。
则，2020年12月31日，公司需确认相应的递延所得税资产为：500*15%=75万元，会计分录为：
借记：递延所得税资产 75
贷记：所得税费用—递延所得税费用 75
如果公司管理层预计未来很难实现盈利，则不要确认相应的递延所得税资产。
这也是一些上市公司披露的年报中，大家经常看到的未确认递延所得税资产的税务亏损。
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一、当期亏损是否需要确认递延所得税
当期亏损是否需要确定递延所得税是会计工作中的常见问题，递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来地税的资产，其产生于可抵扣暂时性差异。
本文就针对当期亏损是否需要确认递延所得税做一个相关介绍，来一起了解下吧!
当期亏损要不要确认递延所得税?： 答：对于当期亏损要不要确认递延所得税这一问题，我们先来看到递延所得税资产的定义是什么，递延所得税资产也就是对当期所得税费用的一种影响，是一种未来预计可以用来抵税的资产。
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异。
若是目前公司是亏损的状态下，并且预计未来继续亏损，则未来是不能用来抵税的，所以这里不确认递延所税资产，只需要做当期所得税纳税调整。
但若是预计公司未来是盈利的状态，则需确认递延所得税资产，同时要做当期所得税纳税调整。
累计亏损要确认递延所得税资产吗?： 答：累计亏损是应该确认递延所得税资产的。
递延所得税资产指的是多交的企业所得税可以用以后产生额抵扣，该资产对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认。
按照相关规定可得：
企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
政策依据：《企业会计准则第18号——所得税》第十五条规定
企业亏损时递延所得税会计分录怎么做?： 借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：本年利润
以上就是关于当期亏损是否需要确认递延所得税的全部介绍，希望对大家有所帮助，更多精彩内容，请持续关注会计网!
来源于会计网，责编：慕溪
二、累计亏损是否需要确认递延所得税资产
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公司在经营过程中如果经营不善或者是公司业务开拓前期将会发生较大金额的累计亏损，那么对于该部分累计亏损是否应该确认相应的递延所得税资产呢？
一、 公司采用的是《小企业会计制度》还是《企业会计制度》：如果公司采用的是《小企业会计制度》，则根据相关会计制度的要求不确认递延所得税资产，因为该制度下，根本就没有递延所得税资产这个会计科目。
如果是《企业会计制度》，则一般情况下需要确认递延所得税资产。
二、 公司未来是否具有扭亏为盈的能力：递延所得税资产从会计属性上来讲是一项资产，即将来能为公司带来利益的流入。
根据合理性预期，如果一家公司未来将会持续亏损，则对应的累计亏损不能够确认递延所得税资产，因为该部分累计亏损并不能够在将来作为应纳税所得额的调减，因为将来年度本来就不会产生应纳税所得额。
三、 对应的累计亏损为税务亏损：在确认递延所得税资产时，相应的累计亏损为纳税申报表对应的税务亏损而非会计亏损。
相应的计算递延所得税资产的所得税税率为公司未来年度的所得税税率而非当年度的所得税税率。
四、 有些公司明显持续亏损为何还在确认递延所得税资产：如果一些公司亏损越来越大，但仍然在确认递延所得税资产，很大可能是公司为了提高公司期末资产余额，降低资产负债率等因素考虑。
而作为财务人员，如果自己公司遇到这种持续亏损的情况，出于谨慎性考虑，建议不要确认对应的递延所得税资产。
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三、递延所得税费用余额需要结转吗
递延所得税费用余额通常不需要结转，因为它是一个临时性账户，用于记录由于暂时性差异而产生的递延所得税负债或递延所得税资产。
当企业的所得税税率发生变化，或者企业的某些交易或事项的税务处理方法发生变化时，可能会导致企业的应纳税所得额与会计利润之间存在暂时性差异。
此时，企业需要根据税法规定计算出递延所得税负债或递延所得税资产，并将其记录在递延所得税费用账户中。
在会计期末，企业需要对递延所得税费用账户进行调整，以反映其对所得税费用的影响。
如果递延所得税费用余额为正数，则需要将其结转到所得税费用账户，以增加所得税费用；
如果递延所得税费用余额为负数，则需要将其结转到所得税费用账户，以减少所得税费用。
需要注意的是，递延所得税费用余额只是一个临时性账户，其目的是为了反映暂时性差异对所得税费用的影响，并不能在资产负债表中列示。
因此，在会计期末，企业需要将递延所得税费用余额结转到所得税费用账户，以反映其对所得税费用的影响，而不是将其结转到其他账户。
