一、云南省110月财政账本公布
近日
云南省财政厅公布
云南省2023年1—10月财政收支情况
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全省地方一般公共预算收支情况
（一）地方一般公共预算收入情况
分级次看，省本级收入完成369.6亿元，比上年同期下降0.6%；
州（市）、县（市、区）级收入完成1455.1亿元，比上年同期增长20.4%。
全省地方一般公共预算收入中的税收收入完成1214.3亿元，比上年同期增长22.4%；
非税收入完成610.4亿元，比上年同期增长3.8%。
全省财政收入增长，除经济恢复带动外，主要是去年4月份开始实施大规模增值税留抵退税政策，集中退税拉低基数。
云南省2023年1—10月
地方一般公共预算收入构成图
注：主体税种指增值税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税。
主要税收收入项目情况如下：
1.国内增值税（地方级）收入完成494.5亿元，比上年同期增长98.4%，主要是去年同期留抵退税较多，基数较低。
2.企业所得税（地方级）收入完成209.1亿元，比上年同期下降6%。
3.个人所得税（地方级）收入完成45.1亿元，比上年同期下降10%。
4.资源税完成33.8亿元，比上年同期增长1%。
5.城市维护建设税完成115.4亿元，比上年同期增长4.2%。
6.土地和房地产相关税收中，房产税完成33.5亿元，收入规模与上年同期持平；
城镇土地使用税完成21.5亿元，比上年同期下降4.7%；
土地增值税完成65.7亿元，比上年同期下降11.5%；
耕地占用税完成16.3亿元，比上年同期下降7.7%；
契税完成68.4亿元，比上年同期增长4.3%。
7.印花税完成32.2亿元，比上年同期增长24.3%。
8.车船税完成24.8亿元，比上年同期增长4.7%。
9.烟叶税完成48.7亿元，比上年同期下降15.1%，主要是受天气影响今年烟叶收购期推迟，烟叶税缴库进度相应放缓。
10.环境保护税完成5.2亿元，比上年同期增长0.2%。
（二）地方一般公共预算支出情况
分级次看，省本级支出完成1159.5亿元，比上年同期下降14.3%；
州（市）、县（市、区）级支出完成4327.6亿元，比上年同期下降0.1%。
云南省2023年1—10月
地方一般公共预算支出构成图
主要支出科目情况如下：
1.教育支出完成904.8亿元，比上年同期下降1.7%。
2.科学技术支出完成49.4亿元，比上年同期增长1.6%。
3.文化旅游体育与传媒支出完成79.2亿元，比上年同期增长26.4%。
4.社会保障和就业支出完成957.9亿元，比上年同期增长7.4%。
5.卫生健康支出完成628.8亿元，比上年同期增长4.1%。
6.节能环保支出完成117.1亿元，比上年同期下降3.6%。
7.城乡社区支出完成220.2亿元，比上年同期下降6.3%。
8.农林水支出完成739.7亿元，比上年同期下降1.4%。
9.交通运输支出完成392.9亿元，比上年同期下降34.7%。
10.债务付息支出完成181亿元，比上年同期下降9.3%，主要是因为2022年一般债务还本较多，今年应付债务付息支出规模有所下降。
全省政府性基金预算收支情况
（一）政府性基金预算收入情况
其中，国有土地使用权出让收入完成301.6亿元，比上年同期减收2.2亿元，下降0.7%。
分级次看，省本级政府性基金预算收入完成53.4亿元，比上年同期增长16.2%；
州（市）、县（市、区）级政府性基金预算收入完成393.5亿元，比上年同期增长4.5%。
（二）政府性基金预算支出情况
分级次看，省本级政府性基金预算支出完成130.4亿元，比上年同期增长41.7%；
州（市）、县（市、区）级政府性基金预算支出完成1457.2亿元，比上年同期增长13.1%。
来源：“云南省人民政府”微信公众号
二、税问我答丨2023年云南省12366热点问题汇总第三十期
对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理？：答：若专项附加扣除信息是由纳税人自行在远程端采集的，纳税人可先通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端自行更新，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。
若专项附加扣除信息是由扣缴义务人在扣缴端采集的，可采用以下两种方法修改。
方法一：纳税人可填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴义务人，扣缴义务人在扣缴端中点击【修改】按钮更新信息；
方法二：由纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端网页端自行新增专项附加扣除信息，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。
方法三：可通过办税服务厅（场所）办理，再通知扣缴义务人在扣缴端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站”纳税服务”栏目查询。
问：专项附加扣除信息采集的方法有哪些?：答：根据《国家税务总局关于修订发布<
个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行） >
的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）规定：
第二十条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
第二十一条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：
（一）纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。
（二）纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。
《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
第二十二条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存;
报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
问：一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，在迁达地重新办理税务登记后，能否保留其一般纳税人资格？其迁移前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？：答：根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）规定：
二、优化跨省迁移税费服务流程
（三）明确有关事项。
纳税人下列信息在迁入地承继：纳税人基础登记、财务会计制度备案、办税人员实名采集、增值税一般纳税人登记、增值税发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额、增值税即征即退资格、出口退（免）税备案、已产生的纳税信用评价等信息。
纳税人迁移前预缴税款，可在迁入地继续按规定抵缴;
企业所得税、个人所得税尚未弥补的亏损，可在迁入地继续按规定弥补;
尚未抵扣的增值税进项税额，可在迁入地继续按规定抵扣，无需申请开具《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。
迁移前后业务的办理可参照《跨省（市）迁移相关事项办理指引》。
问：装修费是否包括在契税计税价格中？：答：根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）规定：
二、关于若干计税依据的具体情形
（七）承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。
问：未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？：答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：
第二条 房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
因此，不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。
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编辑：sometime
编制：2023年11月21日
三、云南省企业所得税县级留成比例是多少
云南省企业所得税县级留成比例是30%。
根据查询相关公开信息显示，企业所得税，除铁道部、各银行总行和海洋石油企业交纳的部分归中央外，其余部分地方占40%。
其中，县级占30%，省级10%。
四、实施税费优惠 云南出台27项措施降低实体经济成本
来源：【昆明日报-掌上春城】
掌上春城讯 7月21日，云南省发展和改革委员会、云南省工业和信息化厅、云南省财政厅、中国人民银行昆明中心支行4部门联合发布的《2023年云南省降成本实施方案》（以下简称《方案》）显示，云南省将通过8个方面27项措施，降低全省实体经济成本，持续助力实体经济恢复生机、增强后劲，推动全省经济社会高质量稳定发展。
《方案》明确，在减税降费方面，云南省提出全面实施税费优惠政策、加大重点领域支持力度、全面实施税费优惠政策3项措施。
其中，对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，对生产、生活性服务业纳税人分别实施5%、10%增值税加计抵减，实施至2023年底。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税，持续实施至2024年底。
严厉查处各类强制摊派、征收过头税费、截留减税降费红利等行为。
同时，云南还将通过加大力度引导金融资源精准滴灌、推动降低企业综合融资成本、持续优化金融服务、扩宽企业直接融资渠道、探索创新科技金融服务模式等措施，加大金融服务力度。
在降低制度性交易成本方面，主要采取降低市场准入成本、持续规范政府采购和招投标、提升审批便利等6项措施。
其中，自2023年5月1日起，政府投资项目进行招投标活动时，减免投标保证金，降幅不得低于现收取数额的50%。
面对人工成本上升的压力，云南提出，将通过落实国家降低人工成本政策、加强职业技能培训、促进大学生就业等措施，减缓成本上升。
在降低企业用地原材料成本上，支持经营主体在符合规划、不改变用途的前提下，对依法依规提高现有工业用地利用强度、增加容积率的不再增收土地价款。
落实工业用地配置政策，鼓励产业用地采取长期租赁、先租后让、租让结合、弹性年期方式供应。
在提高企业资金周转效率上，云南实施享受暂退或暂缓缴纳保证金政策的旅行社，补足保证金期限延长至2024年3月31日。
2023年4月1日（含当日）以后取得旅行社业务经营许可证的旅行社，可申请暂缓缴纳保证金，补足保证金期限为2024年3月31日。
同时，推动健全防范和化解拖欠中小企业账款长效机制，对拖欠金额大、拖欠时间久、多次投诉的问题线索重点督促，保护中小企业合法权益。
此外，云南支持企业转型升级降成本，鼓励企业通过生产流程、质量管理、运营管理、品牌培育、数字化云设计、个性化定制等方面的数字化运用降低企业运营成本。
昆明日报全媒体首席记者：廖兴阳
责编：周晓雪
编审：刘莹
终审：周健军
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