企业所得税税率：企业所得税，是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
经营所得有两个口径：
会计口径：会计利润入-成本-费用-税金-支出-损失
税法口径：应纳税所得额计利润±纳税调整项目
企业所得税是按税法口径来计算：
应纳税所得额率款
企业所得税的税率为25%；非居民企业取得企业所得税法及其实施条例规定的所得，可以适用20%的税率，或减按10%的税率缴纳企业所得税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。
净资产收益率利润/平均净资产
息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产
总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产
总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）
总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第四条 企业所得税的税率为25%
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税计算公式为：应纳税所得额入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
一、企业所得税税率知多少
工商所得税
税率汇总
小钱：税务应用肖伟，我刚从事企业财务，企业所得税税率比较高。具体应该如何应用？
1.25%的基本税率
基本税率
企业所得税税率为25%。
政策基础
003010第四条
2.应适用20%的税率。
小型微利企业
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策基础
003010第二十八条。
003010(财税[2019]13号)第二条。
003010(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)，第一条。
3.应适用15%的税率。
1.高科技企业
国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.技术先进的服务企业
对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
003010(财税[2017]79号)第一条。
3.平潭综合实验区合格企业
自2021年1月21日至2025年12月31日，对位于平潭综合实验区的符合条件的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
103010(财税[2021]29号)第一条、第五条。
4.注册在海南自由贸易港
鼓励工业企业的实质性经营。
自2020年1月20日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港注册并有实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《海南自由贸易港鼓励类产业目录》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
政策基础
103010(财税[2020]31号)第一条、第四条。
5.西部地区鼓励发展的产业
对位于西部地区，主营业务为《中华人民共和国企业所得税法》新增鼓励类工业项目，且主营业务收入占当年企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《中华人民共和国企业所得税法》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
政策基础
003010(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第14号)，第一条。
103010第一条(财政部公告2020年第23号)。
6.中国(上海)自由贸易试验区
临港新区重点产业
2020年1月1日起，符合条件的法人企业从事集成电路、人工智能、生物医药、民航等重点领域核心环节相关产品(技术)的经营。并从事实质性的生产或研发；d.新区内的活动，自设立之日起五年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
103010(财税[2020]38号)第一条、第四条。
7.从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运行维护的企业。
政策基础
103010(财政部国家税务总局生态环境部国家发展改革委2019年第60号公告)第一条、第四条。
4.应适用10%的税率。
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，对国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业免征企业所得税
103010(工业和信息化部、发展改革委、财政部、国家税务总局公告2020年第45号)第四条、第十条。
2.非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策基础
003010第九十一条
相关问答：企业所得税怎么征收几个点
现行税法规定企业所得税实行比例税率，法定税率为25%，无起征点的规定。国务院日前发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，对中小企业的发展提出29条具体意见，其中在税收方面规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万至30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
二、江西新余企业原始股减持所得税税率
企业所得税的税率为25%的比例税率。 新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 合伙企业不具有法人资格，不适用企业所得税法，合伙人应按照个人所得税法缴纳个人所得税。税率实行超额累进，根据收入额不同，税率不同，最低5%，最高35%
三、江西南昌公司每个月要报什么税小规模纳税人和一般纳税人
江西南昌小规模公司每个月要报什么税？：
【小规模纳税人】：1、增值税：按季／月申报
开普票免税（月度不超10万，季度不超30万），专票税率1%；
2、附加税：按季度申报
包含：城建维护建设税、教育费附加、地方教育费附加；
3、企业所得税：按季度申报
利润100万以下税率5%;
利润100万-300万之间税率5%（正常税率是10%）;
利润300万以上税率25%;
4、个人所得稅：月报
起征点5000万，超过5000万再纳税，税率是分档的，收入不同，税率不同；
【一般纳税人】：1、增值税：月报
税率：13%、9%、6%（看行业）
增值税计算：销项﹣进项
2、附加税：月报
包含：城建维护建设税、教育费附加税、地方教育费附加税;
附加税计算：增值税税额＊税率
3、企业所得税：季度申报
利润100万以下税率5%;
利润100万-300万之间税率5%（正常税率是10%）;
利润300万以上税率25%;
企业所得税计算：利润总额＊税率
4、个人所得税：月报
起征点5000元，超过5000元再纳税，税率是分档的，收入不同，税率不同
如有不清楚的地方，欢迎咨询！：更多财税知识，关注小二财税！
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四、企业所得税的交税标准
企业所得税 = 全年利润总额（收入－成本－费用）X 税率。
100万以内，税率2.5%
100-300万，税率10%
300万以上，税率25%
各位老板，平时一定要养成准备成本票的好习惯 。
五、江西企业所得税怎么申报详细步骤
江西企业所得税申报的详细步骤如下：
1. 申报主体：在中国注册并开展经营活动、取得利润的企业，包括公司、合伙企业、个人独资企业等。
2. 纳税期限：每年的3月1日至6月30日。企业需要在这个期限内对前一纳税年度的企业所得税进行申报和缴纳。
3. 申报表格：企业在申报企业所得税时，需填写《企业所得税年度纳税申报表》（以下简称“所得税申报表”）。所得税申报表根据企业的情况有多个版本，如一般企业、小型微利企业、高新技术企业等，企业需要根据自身情况选择相应的表格进行填写。
4. 所得计算：企业需要根据所得税法规定的计算方法，计算出纳税年度的应纳税所得额。通常，企业所得税的应纳税所得额等于企业净利润减去合法的税前扣除项目和免税所得。所得税申报表中会有相应的栏目用于填写这些数据。
5. 税率和计税方法：企业所得税的税率根据企业的类型和所得额不同而有所区别。一般企业的税率为25%，但某些特定类型的企业可能可以享受较低的税率或税收优惠政策。具体的税率和计税方法可根据税法规定进行计算。
6. 填报和提交：企业应按照所得税申报表的要求，准确填写相关信息并进行计算。填写完成后，需要将所得税申报表和其他相关资料（如财务报表、税务文书等）一起提交给主管税务机关。通常可以通过电子申报系统进行在线提交。
7. 缴纳税款：在提交所得税申报后，企业需要根据计算出的应纳税额向税务机关缴纳相应的税款。企业可以通过银行转账、网上银行等方式进行缴纳。
8. 审核和汇算清缴：税务机关会对企业的所得税申报进行审核，如果发现问题或需要补正，会与企业进行沟通或发出相应通知。同时，企业还需在核算期限内进行汇算清缴，对纳税年度内的所得税进行全面结算和缴纳。
