合伙企业企业所得税税率表：法律主观：
企业所得税的税率是有所不一样的，一般的税率是25%，这也是企业所得税中最高的税率，如果属于高新企业或者小型微利企业，税率都会有所降低。
一、企业所得税的税率有多少种1、税率25%的：1、居民企业2、在境内设有机构、场所且取得所得与所设立的境内机构场所有关联的非居民企业2、税率15%的：1、国家需要重点扶持的高新技术企业2、经认定技术先进型服务企业【含服务贸易类，参照财税[2017]79号和财税〔2018〕44号】3、西部地区鼓励类产业企业4、线宽小于0.25微米、投资额超过80亿元的集成电路生产企业5、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业3、税率10%的：1、取得所得与所设立境内机构场所没有实际关联或未设立境内机构场所的非民民企业【法宝税率20%，现减按10%】2、国家规划布局内集成电路设计企业3、国家规划布局内重点软件企业4、浮动税率5-8.33%：这是大白菜自已定义的一个税率，是指所得额超过100万但未超过300万的小型微利企业，根据财税2019年13号通知，所得额中100万的部分减按25%*法定税率20%，实质税率为5%；
而超过100万低于300万部分则减按50%*法定税率20%，实质税率为10%；
这种情况下企业计算出的税率是浮动的，居于5-10%之间。
5、税率5%：指所得额不超过100万的小型微利企业，所得额减按25%*法定税率20%后，实质是5%。
二、企业所得税的税率是多少在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
三、企业所得税的计算公式企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》;
规定一般企业所得税的税率为25%。
法律客观：
《中华人民共和国合伙企业法》第二条本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国合伙企业法》第二条本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
本法对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
一、合伙企业所得税的计算与账务处理
一、合伙人所得税的缴纳方式：合伙人企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。
合伙企业个税计算如下：合伙人个税应纳税额 = (合伙企业的生产经营所得 × 分配比例)-60000 元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
1、收入的范围：收入包含隶属合伙企业的所有收入，包括即咨询收入、服务收入、劳务收入等营业收入，也包括接受捐赠、利息收入、投资收益等非营业收入。
只要属于合伙企业的收入，都应当计入收入的范围。
2、可扣除的支出：成本：生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
费用：生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
税金：生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
损失：生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。
其他支出：除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
亏损：合伙企业的亏损可在未来5个会计年度内扣除。
3、不可扣除项：①、合伙人工资所得。
合伙人工资不得在计算合伙企业个税前扣除。
但合伙人依法缴纳的社保可以在计算个税前扣除。
②、企业所得税税前不得扣除的超过限额的广宣费、超过限额的业务招待费、税款滞纳金及罚款等企业所得税前不得扣除的开支，合伙企业计算合伙人经营所得税时也不能扣除。
4、个人经营所得税税率表：
5、会计分录：①、利润发放至合伙人
借：利润分配—未分配利润
贷：应付股利-xx合伙人
—x2合伙人
②、发放至合伙人
借：应付股利-xx合伙人
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
③、上缴个税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
6、合伙企业盈利留存的分录
①、计算利润的所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交个人所得税
②、转未分配利润为实收资本
借：利润分配—未分配利润
贷：实收资本-XX股东
二、合伙企业的所得税税预缴：合伙企业根据规模不同，会被要求按季度或月度预缴合伙人经营个人所得税。
按季度缴纳的季末汇总缴纳，按月缴纳月底汇总。
本月(或季)预缴税额=本月(或季)累计应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数-上月(或季)累计已预缴税额：预缴个人所得税分录
①、预缴个人所得税分录：借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
②、个税结转：借：其他应收款—XX合伙人
贷：应交税费-应交个人所得税
③、汇算：借：应交税费-应交个人所得税（少缴记贷方）
贷：其他应收款—XX合伙人
④、利润发放：借：利润分配—未分配利润
贷：其他应收款—XX合伙人
银行存款（实际支付）
特别提示：合伙企业本年利润不分配是否交税：要交的,规定:《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159 号)第二条 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;
合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。
二、合伙企业经营所得税税率表
(个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和个人独资合伙企业投资者的生产经营所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过5000元的 5% 0 2 超过5000元至10000元的部分 10% 250 3 超过10000元至30000元的部分 20% 1250 4 超过30000元至50000元的部分 30% 4250 5 超过50000元的部分 35% 6750 (注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
)合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的合伙人订立合伙协议，为经营共同事业，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险的营利性组织。
合伙人的经济交易或者事项不应纳入合伙企业核算的范围。
三、合伙企业分红如何纳税
将近年关，投资者都想尽快的得到投资分红。
很多时候，投资持股平台采用的是“合伙企业”进行投资，那么合伙企业如何分红？如何缴税呢？下面将具体阐述：
一、合伙企业作为持股平台的优势：合伙企业分为“普通合伙”和“有限合伙”，区别1）“普通合伙”的合伙人需要承担无限经营债务连带责任；
2）“有限合伙”至少有一个普通合伙人，普通合伙人需要承担经营债务的无限连带责任，而其他有限合伙人只承担有限责任。
所以一般情况选择“有限合伙”的方式。
具体优势如下：
- 企业决策权集中：普通合伙人作为经营债务无限承担者，所以可以要求作为企业经营的决策者，而不受股份影响。
企业有限合伙人有投票权，但一般不参与公司经营管理。
- 企业分红权：普通合伙人作为经营债务无限承担者，可以要求例如“投资1%，实际分红20%的比例”。
- 合伙企业优势：合伙企业在经营中无需缴纳“企业所得税”，只有分红后的税收。
二、合伙企业的企业利润如何缴税：合伙企业在经营所得后，采用“先分后税”的原则。
企业经营所得，将利润分配给到所有合伙人，包括个人、企业等。
具体的缴税方式根据投资者的税务方式决定。
合伙人是个人投资者，在获得分红时，适用税收20%的个人所得税。但如果企业有经营所得，则需要分开计税。
合伙企业的利润分配，采用“先分后税”的原则。
由具体的合伙人根据利润来源进行纳税，下面将阐述个人和企业作为合伙人应该怎么纳税。
1、个人：个人作为合伙人，收入纳税采用个人所得税的缴税方法具体如下：
- 红利、利息、分红所得适用于20%的个人所得税税率
- 企业经营所得，适用于下面税率表
2、企业合伙人：企业作为合伙人参与到合伙企业中，合伙企业利润需要按照企业所得税纳税。
举例说明：合伙企业由自然人A和企业B组成，约定分红比例各自50%。
今年投资所得红利80万，经营所得利润20万。
具体缴税方式如下：：个人分红计算：：分红纳税所得额：80万*50%=40万；
经营纳税所得额：20万*50%=10万；
纳税额=40万*20%+10万*20%（根据纳税额匹配税率表）-10500（根据纳税额匹配税率表）=89500元
最后分得50万-89500=41.05万元
企业分红计算：参考25%的企业所得税：纳税所得额：（80+20）*50% = 50万；
纳税额：50万*25%=12.5万
最后分得50万-12.5万=37.5万元
