小微企业个体工商户 一拨税费优惠政策请查收：税费减免力度加大 政策有效期延长
财政部、国家税务总局近日接连发布多则公告，明确优化和延续多项税收优惠政策，进一步支持小微企业和个体工商户发展。
据了解，此次发布的优惠政策主要有税费减免力度加大、政策有效期延长两大特点。
此次发布一系列税费减免政策，重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展，针对性强，减免力度有所加大。
例如，公告显示：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。
专家分析，这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。
另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。
中国人民大学财政金融学院教授朱青：比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种，过去的文件规定是省级人民政府可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要，也就是说地方政府可以减征，也可以不减征。
减征的幅度只要不超过50%都是可以的，这次文件规定一律按照50%的幅度减征，所以加大了税收减免的力度。
记者发现，此次政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。
例如，公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策将延续执行至2027年12月31日。
专家表示，这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。
朱青：比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，我们给予打折，按25%计算，那么在计算所得税的时候，只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。
记者注意到，在此次发布的公告中，多项政策原本在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。
专家表示，税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。
缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题
此次发布的多项税费优惠政策公告中，还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确，推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题。
公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
专家表示，此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性，是专门对小微企业和个体工商户发放的小额贷款利息免除增值税，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。
记者注意到，此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征增值税。
专家认为，该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。
中国人民大学财政金融学院教授朱青：金融机构为了防范信贷风险，往往都是要求担保。
担保就是说如果借款人还不了款，那么由担保人来替借款人来还款。
这次国家为了鼓励金融机构向这种农户、小微企业、个体工商户发放贷款，给予这种小微企业、个体工商户这种担保的费用，也给他免征增值税，这样就鼓励一些机构给这种小微企业、个体工商户提供信用担保的这种积极性。
稳预期、增信心 激发企业创新活力
国家税务总局数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最明显。
专家表示，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。
为进一步支持创业创新，此次发布的公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件。
朱青：一种是企业投资，还有一种是个人。
只有把资金投给初创科技型企业，才能享受税收优惠，它税收优惠就是投资两年以后，可以用投资额的70%来冲减投资者应纳税所得。
这样的话就鼓励投资的个人以及投资的企业，能够加大对这种创业科技型企业的投资力度。
国家税务总局公布的数据显示，今年上半年，中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%，受益最为明显。
专家认为，前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果，此次发布的一系列政策，重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。
多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，助力中小微企业发展，推动经济持续回升向好。
（总台央视记者 李厦 杜雷鸣）
来源： 央视新闻客户端
一、漫解税惠小型微利企业减免企业所得税政策
往期回顾：• 漫解税惠｜吸纳退役士兵就业的企业可以享受哪些税费减免政策？
• 漫解税惠｜个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策
• 漫解税惠｜为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策
• 漫解税惠｜增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”
• 漫解税惠｜小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税
• 漫解税惠｜小规模纳税人已开具3%征收率专票，享受减按1%征收增值税政策要追回发票吗？
• 漫解税惠｜增值税小规模纳税人减免增值税如何填写申报表
二、小微企业税收优惠政策有哪些容易出现的税务问题有哪些
随着我国经济快速发展，企业也越来越多，为了保障小企业快速发展，良性发展，我国出台了很多有利于小微企业发展的政策，那么，2023小微企业认定标准是什么？小微企业税收优惠政策有哪些？小微企业容易出现的税务问题有哪些？下面博宇会计的小博为大家详细解答。
图源：pexels
一、2023小微企业认定标准是什么？
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，我国对小微企业的认定标准是通过对企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合具体行业特点认定。
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小微企业在不同行业有不同的认定标准，行业涉及农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等，建议大家根据公司的行业领域来判定是否属于小微企业。
二、小微企业税收优惠政策有哪些？1、减征企业所得税
对于符合条件的小微企业，可以享受企业所得税减免或减半征收的优惠政策，这将大大减轻了企业的税负。
2、减征城市维护建设税和教育费附加
符合条件的小微企业通常可以免除城市维护建设税和教育费附加，减少了负担。
3、简化税收核算
小微企业可以选择简化的会计核算方法，这减轻了会计和报税的工作量。
4、增值税优惠
针对小规模纳税人，适用较低税率，或者可以选择差额征收政策。
5、减征印花税
部分小微企业可以免征印花税，降低了一些合同和交易的成本。
6、社会保险费减免
一些地区对小微企业的社会保险费给予一定比例的减免。
7、创业担保贷款
一些地方政府提供创业担保贷款，降低了小微企业的融资难度。
8、科技创新奖励
在技术创新方面表现出色的小微企业可能有机会获得政府的奖励资金。
虽然这些税收优惠政策可能因地区和行业而异，但总的来说，它们旨在支持小微企业的发展和创新。
如果你是一家小微企业的老板，务必详细了解当地的政策和税收优惠，以便最大程度地受益。
三、小微企业容易出现的税务问题有哪些？1、开票额正好在免征额临界点
现小规模免征额调至月10万或季度30万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，这样税局很难不关注。
2、存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的废票或开票金额快达到免征额临界点时出现作废发票现象，这些都会注意了! (作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上;
满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警)。
3、在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。
有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。
4、超标强制转为一般纳税人
政策中指的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是公历年度的1-12月。
正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。
5、短时间内开票异常
有一些刚成立的小微企业，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
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三、小型微利企业享受所得税优惠相关内容快来get
12366：热点梳理
问答来啦：近期，财政部、税务总局联合发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），有纳税人来电咨询关于小型微利企业的相关问题，这一期，申税小微收集整理了热点问答，大家快来看看吧~
1. 我公司怎么判断是否属于小型微利企业呢？：答：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.：我司是劳务派遣公司，从业人数包括已经派出的人员吗？：答：鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性的原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
3. 现在小型微利企业有什么企业所得税上的优惠吗？：答：根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4.：我企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是不是受征收方式的限制呢？：答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
5.：我公司满足小型微利企业条件，如何享受办理企业所得税优惠政策呢？：答：依据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。
