企业税收优惠政策：法律分析】：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。
请点击输入图片描述（最多18字）
税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》
第二十五条 国家对团州重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
【温馨提示】以上回答，仅为当前信差弊息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相虚或族关信息，同专业人士进行详细沟通。
一、利企好政策小型微利企业减征企业所得税政策请查收
今年以来，按照党中央、国务院决策部署，税务总局会同财政部等部门先后发布了一系列延续优化创新实施的税费优惠政策。
为了方便经营主体及时了解适用税费优惠政策，税务总局对这些延续优化创新实施的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，形成了税费优惠政策的指引。
今天带你了解：小型微利企业减征企业所得税政策↓
小型微利企业减征企业所得税政策
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）
2.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）
3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
转自：国家税务总局
来源： 丰台文创
二、小型微利企业最新企业所得税优惠政策及常见政策误区大汇总
导：语：听说今年小型微利企业的企业所得税税收优惠政策又有了新变化，申税小微，你能介绍一下最新的优惠政策有哪些吗？又有哪些常见的政策误区需要大家留意呢？
01 什么是“小型微利”企业？：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
02 最新的优惠政策有哪些？：2023年最新的企业所得税“小型微利”企业优惠政策汇总如下：
_ | 年应纳税所得额≤100万元的部分 | 100万＜年应纳税所得额≤300万 |
| 减按比例 | 25% | |
| 适用税率 | 20% | |
| 实际税负 | 5% | |
| 执行期限 | 2024年12月31日 | |
03 常见误区：问
对于企业设立不具有法人资格的分支机构，如何判断它们是否符合小型微利企业条件？
答
企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
问
只有查账征收的小型微利企业才可以享受企业所得税税收优惠政策？
答
不是的，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
问
在预缴企业所得税时，小型微利企业如何享受所得税优惠政策？
答
小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。
问
如果企业在预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准，应该怎么办？
答
企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
问
小型微利企业是按照月度还是季度预缴企业所得税？
答
小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
