企业纳税信用等级评定标准：纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。
A级信用最高，D级信用最差。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
但有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；
（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
一、企业纳税信用等级是如何评定的
作者： 小晟：为何别人家是A级纳税人企业，我们家企业是M级纳税人企业，这个等级是如何评定的？纳税等级评定有何影响？
01：企业纳税信用等级的评定和税务影响：根据《纳税信用等级评定管理试行办法》规定，税务机关每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
纳税信用级别共分为A、B、C、D、M五类，纳税信用等级评价采取年度评价指标得分和直接判级方式两种方式。
企业纳税信用等级的评定标准和税务影响，我们通过一张图表做了总结：
02：纳税信用等级复评和信用修复：如果纳税人发现纳税信用等级评定有问题，可以申请修复，具体有两种补救办法，等级复评和信用修复，越早处理影响越小。
- 等级复评
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评。
- 信用修复
纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
随着我国信用体系建设不断推进，企业的纳税信用等级状况已在招投标、融资等领域得到广泛利用，成为企业参与市场竞争的必要条件，纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。
财务作为企业税务管理的重要部门，更要重视企业纳税信用等级的评定，为企业保驾护航。
二、纳税信用等级是如何评定的
纳税信用级别设五级：
A（90分及以上）；
B（70分以上，不满90分）；
M（新设立企业；评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得70分以上的企业）；
C（40分以上，不满70分）；
D（不满40分，或者直接判级确定的）。
三、干货企业纳税信用等级知多少
孔子曰：“人而无信，不知其可也。
”意思就是，人不讲诚信，就不能立身处事。
“诚信”从古至今一直是社会稳健发展的根基。
“诚信”作为企业的无形资产，可以在商业经营中发挥价值，为企业发展带来经济收益。
为了建设良好的社会营商环境，税务机关根据企业履行纳税义务等情况，将企业按不同信用等级进行评定，为企业的发展提供了一个“可视化”的信用标签。
1、企业信用等级如何划分：纳税信用年度评价指标采取扣分和直接判级方式，由高到低分为A、B、M、C、D五个等级。
评定分为三部分内容：纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。
依据相关规定针对纳税人涉税行为是否诚信、发生失信行为的态度和程度，设置不同的扣分标准。
2、纳税信用评价周期：纳税信用评价周期为一个纳税年度，即1月1日到12月31日。
税务机关于每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。
3、企业信用等级的影响：税务机关依照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。
A级最佳，D级最差，信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用相对较好，因此企业也可以享受一系列的便利，无论是在税务局办理业务还是向金融机构贷款。
而纳税信用等级低的企业，可能在发票供应、出口退税、进出口、招投标等方面都有一定的限制。
国家税务总局公告2020年第15号中，纳税信用评级有哪些变化？：01调整纳税信用起评分规则：对信用评价的起评分规则进行了优化。
原纳税信用评价的起评分规定是：一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评。
调整后为：只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的，即可从100分起评，从而增加了100分起评的企业数量，提高了企业评为A级、B级的可能性。
该规则将从开展2020年度评价起适用，以往年度已做出的评价结果不作追溯调整。
02调整D级评价保留规则，适当放宽有关标准：原D级纳税人措施中，D级评价保留2年，第三年仍然不能评为A级。
为更好保护和激发市场主体活力，适当的放宽D级评价保留2年的信用管理措施，对其他非严重失信行为原因导致在上一年度评为D级的纳税人，若次年企业纳税信用状况得到了改善，将以适当“扣分”代替“保留2年D级”。
同时，对2019年评价时并非因为存在严重失信行为而被保留为D级的企业，各省税务机关将于今年11月底前，主动按照新办法重新评定2019年信用级别，之前年度已评出的级别不作追溯调整。
03增加非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价：随着纳税信用评价结果的应用范围越来越广，增加了非独立核算分支机构可以根据自身需求，通过向主管税务机关提交《纳税信用补评申请表》自愿参与纳税信用评价。
非独立核算分支机构参与纳税信用评价后，在其存续期间将与其他正常参评企业一样，适用纳税信用管理相关规定。
04增加纳税信用评价前指标复核机制：为优化纳税服务举措，增加了纳税信用指标评价情况的复核机制。
纳税人可以通过相应的渠道查询自身的纳税信用状况，如对指标评价有异议的，可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整，并按时发布评价结果和提供纳税人复核情况的自我查询服务。
随着社会信用体系的逐步建立和完善，税务部门正在联合多部门，为守信纳税人提供更加便捷高效的服务，对失信纳税人实施联合惩戒，努力营造“守信者一路畅通、失信者寸步难行”的社会环境，也让纳税信用成为企业越来越闪亮的“名片”。
