一、企业减免税调查表怎么填写申报
为什么要填报税收调查?
税收调查是服务财税改革、加强财税管理的一项重要基础性工作,税收调查的企业名单由财政部、国家税务总局统一下发,调查对象均为独立缴纳增值税的企业,采用等距抽样方法抽取样本企业。
所以说,无论企业大小,均有可能被抽到参与;
重点税源企业作为总局重点监控对象是必须参与税收调查工作的噢!
税收调查表内容:大家需要填报三张表,每张表的数据都应该填报完整,准确。
包括:《信息表》;
《企业表》中的国、地税缴交税款、财务报表相关指标、其他指标、环境保护费改税调查指标;
还有《货物劳务表》。
所有表填完后,记得点击“计算-计算全部”和“审核”保证数据准确无误!
信息表填报注意事项:1. 仅有三证合一信用代码的纳税人无需填写识别号栏。
2.第9行“所在地行政区划代码”:请一定要填写到具体区划!
3. 增值税优惠性质代码,可以多选,但如果选择了“100不享受增值税优惠政策”则不可再选择其他项。
未达起征点的小微企业需选择“239小微企业适用的免征增值税政策”。
营业税优惠性质代码选择方式同。
4. 第14行“加工贸易企业区划代码”:若选择“0非加工贸易企业”,请点击报表上方“计算-计算全部”,直到第15行“加工贸易业务类型代码”自动跳出“0 本年未发生加工贸易业务”才能通过审核。
5. 第16行“ 海关特殊监管区域代码”仅限于填写“32E4无锡高新区综合保税区”、“32F1江阴保税物流中心”其中一项;
非此类企业请选择填写“非海关特殊监管区域代码”。
6.第18行“营业税缴纳方式代码”如果是非营业税纳税人,在填写完此行后,处理方法同第4点。
7. 是否编制现金流量表,如未编制的企业请选择“否”,若选择“是”则企业表中333-344栏必填。
企业表填报注意事项:1.企业表中的金额单位均为千元。
2. “十六、其他指标”根据有关会计科目及凭证填写。
3.第398行“全年计提的工资及奖金总额”应该有数,若工资由总公司发放的,请填写填报说明。
方法:双击该项审核不通过的出错信息,在弹出的对话框中填写文字说明。
4.第399行、第400行,“年初职工人数”、“年末职工人数”栏应该有数,且需大于“0”;
货物劳务表填报注意事项:1.表中选择的货物劳务代码要与“信息表”中的“国民经济行业类别代码”相符合。
例如:批发零售企业应在下拉框“2800商品批发零售业务类”下选择相应的品目。
请一定选对代码,如果选错代码,税率带出有误。
另设营改增品目,注意在3800-4600中选择相应营改增品目,2016年五月营改增的企业,增值税和营业税分别填写;
如建筑行业,选择3001建筑,并填写营业税内容,另起一行选择4100目录中选择对应的建筑品目,然后填写增值税内容。
2.货物劳务表相关税收的有关指标,应与“企业表”相关栏次的金额相符。
如货物劳务表第8列“本年内销货物计征增值税的销售额”应与“企业表”第2行“本年一般项目按适用税率计税销售额”相符;
如“货物劳务表”第42、43列 “销售收入净额(经营收入)”、“销售成本(经营成本)”要与“企业表”第212、第213行“营业收入”、“营业成本”相符。
3.根据审核要求,货物劳务表填写的的货物劳务的金额要大于销售额(增值税销售额+营业税销售额)的80%。
4.若系统提示货物劳务表审核不通过,且该表栏次出现整条红线,请用鼠标右击红线,在右键菜单中选择“审核当前行”,出错信息便会出现在下方,请根据出错信息进行更改。
(特别重要)
三、税收调查表怎么填
看下填写注意事项 《信息表》: 必须填写正确,否则重新修改时后面的表会自动作废,且涉及到表间审核问题,一定要认真谨慎。
1、各项全部填写,无须填写选择“不必填写”项,上拉下拉菜单显示内容。
行政区域代码选择、股票代码选择请往上拉动,在灰色或白色区域顶端有非常小的一行数字,请点开选择。
2、联系电话:填报人,涉及数据修改(建议写报税会计联系方式固定电话,手机号码不够位数)自动读取书可能带有乱码,需更改
3、填写完信息表以后要先退出,重新登录后填写企业表及货物劳务表
4、不填写现金流量的企业(非上市公司),信息表是否现金流量表选择否
5、调查方式(是否抽样企业)已自动读入,无需改动,可根据外网挂出的名单内容进行核实,审核级次一律为3区县。
是否营改增,是否加工贸易企业可根据外网名单核实。
6、关于企业所得税年度未申报问题(5月底),可以通过联系管理员放权,自行填写,允许误差。
一般建议先申报企业所得税,再填报税收调查表。
《企业表》: 1、单位是千元,百分数、人数填写注意 2、进项税额的其中项要填写,按税率不同填写完整 3、企业所得税数据会通过汇算清缴申报报表取数,所以建议先申报年度汇算清缴,如果实在来不及可以让管理员放权自行填写,允许误差。
取数部分即灰掉的部分如果要修改可通知管理员放权。
(增值税等指标有修改数据的,提示变动幅度不能超过正负1的,也可遵循此操作)企业所得税指标放开后,企业所得税填写按企业缴纳方式的具体情况四选一填写 4、个人所得税:个人独资,私营独资,个人合伙、私营合伙企业的已纳个人所得税在个人所得税这一块分项列出(184行) 5、企业所得税缴纳方式代码不为"0"的企业,必须填写313行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额” 6、现金流量表上市公司必须填写,其他企业可以不填(不填写企业请在信息表是否现金流量表选择否)
7、请注意企业所得税指标和利润表指标中,营业成本、营业税金及附加、费用、营业外收支等项目的对应关系。
8、325行“业务招待费”和265行“广告费和业务宣传费支出”对应,应相应有数据。
营改增企业要填报相应的数据
9、企业费用必须填列完整。第十六块“其他指标”尽量填写完整。
10、其中项填完请务必填写合计数,不要漏下。
11、今年新增“污染物排放及环保投资相关指标”,请注意填写。
《货物劳务表》: 主要计量单位, 百分数:25 32 38列 元:7 24 37列 * 1—7列仅限于行业选择后,计量单位栏有计量单位产生的企业填写,其余企业不用填报 1、注意货物劳务表中增值税、消费税和营业税销售额与前面企业表的联系,本表销售额加总必须占企业表所填销售额的80%以上。
2、货物劳务代码的选择:2013年度全国税收调查货物劳务代码表 代码选择请与信息表匹配(行业明细选择困难的以计量单位和税率为优先考虑条件,选择相近的行业)。
货物劳务表代码的选择应该以信息表的行业代码为参考,橡胶、塑料(其他轻工产品)、批发、零售要注意 3、增值税消费税资源税可能同时出现,如果有,可在同一行填写;
不可能同时出现增值税和营业税,需要分行填写,选择增加行。
4、选择代码的时候看清楚税率,不要选错。
其他: 1、表格比较复杂,填写时间过长会链接超时无法保存,建议先填写纸质表格再输入电脑,或填写部分数据保存后退出再进入页面继续填写,数据请务必填写完整。
2、上报原则:据实填报,数据完整,以通过审核公式为标准(审核公式四条以上不通过的,原则上退回重报) 相关政策——财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知