暂估费用跨年如何处理: 12月份货到票未到,会计人员需做暂估入库处理,但要注意暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算。
销售时开具发票确认收入并结转成本。
需要等到1月初再将暂估入库红字冲回,收到发票时再做正式入库处理。
原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并成本且差异率较小,依据会计重要性原则,该差异不作为税法与会计的差异,不进行纳税调整。
但若是暂估入账的标准成本和实际成本的差异额较大(如差异率10%),则应作为差异进行调整。
一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本,以免虚减利润。
跨年暂估费用账务处理如下:
1、暂估时:
借:管理费用等科目
贷:应付账款——暂估
2、取得发票的时候冲销暂估:
借:应付账款——暂估
贷:以前年度损益调整
3、根据发票做费用分录:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款等
存货暂估会计分录
货款未支付/发票未收到材料已经验收入库。期末,按材料的暂估价值,分录处理如下:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
下期初作相反的会计分录予以冲回(实务中不建议每期都冲回,收到发票后当期冲回):
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料
收到发票或实际付款后:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付票据等
一、跨年费用怎么处理
1.
企业发生跨年费用支出,会计分录为: 借:以前年度损益调整 贷:银行存款(或应付账款等科目)
2.
因企业跨年费用调整而增加所得税费用的,会计分录为: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税
3.
企业结转往年跨年支出,会计分录为: 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整
二、跨年度的费用可以调整吗应该怎么调会涉及哪几种情况
当发生跨年度的费用调整时,应该怎么办呢?可能一个不小心就会出错,发生的跨年度费用应该怎么调整呢?接下来和小编一起来看看吧。
(一)跨年度的费用应该怎么调整?:有以下几种情况:
按照权责发生制,当期发生的费用应该当期直接入账,而不是等到拿到发票的时候才入账,如果发生费用的时间在上一个年度,那么调整的时候,计入“以前年度损益调整”科目即可。
如果发生的金额不大,那么可以直接列今年的费用或者是成本;
如果发生的金额比较大,那么就要通过“以前年度损益调整”科目,调整去年年末的“未分配利润”;
如果是正常合理的费用,金额比较小,可以计入收入发票的当期,如果费用的金额比较大,可以通过“以前年度损益调整”科目调整,调整去年的应税所得额。
(二)案例分析:企业收回了上年度的一笔支出20000元,这笔款打入了财政的国库账户,这时候还要根据国库账户来转给企业,相关的会计分录如下:
借:财政应返还额度 20000
贷:财政拨款结转—年初余额调整20000
年底要将“剩余结转”的科目金额全部结转到剩余明细中;
借:财政拨款结转—年初余额调整20000
贷:财政拨款结转—剩余结转 20000
可是实际工作中,大部分的企业都是像以下分录这么做:
借:财政应返还额度 20000
贷:财政拨款结转—剩余结转 20000
直接省掉了中间的那一步骤,调整账目和退回的资金性质不同,会计科目也会不同,但是原理是一样的。
以上就是有关跨年度费用应该怎么调整的一些方法,希望能够帮助到大家。
来源于会计网,责编:小敏
三、计提的费用跨年了怎么办
费用跨年度处理方法如下:
借:以前年度损益调整—管理费用等科目,贷:库存现金等科目。
借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整—管理费用等科目。