个人独资企业所得税：个人独资企业指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格，涉及税种及申报如下：
一：个人所得税
1、 税种：《个人所得税法》第二条（四）“经营所得”项目征收个人所得税；
2、 原则：先分后税；
3、 纳税义务人：个人独资企业以投资者为纳税义务人；
4、税率：《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：第（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
5、税率表：（经营所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（％）
1 不超过30000元的 5
2 超过30000元至90000元的部分 10
3 超过90000元至300000元的部分 20
4 超过300000元至500000元的部分 30
5 超过500000元的部分 35
（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6、应纳税所得额：个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得；
7、亏损弥补: 个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年;
8、申报方式及期限：个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；
分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。
纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴 ；
9、税收优惠：根据《国家税务总局关于<
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>
执行口径的通知》(国税函[2001]84号)的规定：关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题，残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府法规的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府法规减征的范围和幅度，减征个人所得税；
10、核定征收: 根据《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)之附件1：《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的规定：第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;
(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第八条第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
一、个人独资企业缴纳的税费有哪些
在头条上经常看到一些税务专业的条友文章利用个人独资企业或合伙企业等企业形式避税，无非是在税收洼地注册并申请核定征收。
不管怎么说，各有各的道理。
前几天有网友私信问个人独资企业缴纳的税费有哪些，今天就谈谈这一方面。
自2016年营改增后，营业税退出历史舞台而增值税走到了舞台的中央，无论是销售货物还是提供服务均需缴纳增值税。
细心的同行会注意到在进行税务备案时，税局给核定的税费主要有增值税、个税（含工资薪金及经营所得个人所得税）、印花税、城市建设维护税、教育费附加及地方教育费附加，如果有房产还会有城镇土地使用税、房产税。
个人独资企业与公司制企业最大的区别是不用缴纳企业所得税，而是缴纳经营所得的个人所得税。
根据2019年最新的个人所得税法规定，经营所得个税实行无级超额累进制，税率表如下：
经营所得个税税率
个人独资企业除经营所得个税外其他各项税费同公司制企业申请的方式一致，而经营所得个税是在自然人客户端申报。
有兴趣了解申报方式的朋友可以查看下经营所得的个人所得税的申报方法及缴纳生产经营所得个人所得税企业税务事项要点。
二、个人独资企业需要缴纳什么税
个人独资企业可根据征收方式分成查账征收和核定征收，这里小编以一个公司一年500万收入为例，计算一下两种征收方式的企业的税负情况。
个人独资企业需要缴纳的税种：增值税、附加税、经营所得税：
结合上面表格的数据，可以看出核定征收的个人独资企业相对于查账征收和个人收入的税负来说，是比较低的。
：为甚么这里小编以500万/年的收入来做计算比较呢？：目前申请为小规模纳税人的个人独资企业（核定征收）每年的开票限额为500万元。
如超出500万元的限额会自动转为一般纳税人，增值税率为6%。
但并不影响核定征收的征收方式，只是企业的提现税负会增加3%。
以下是个人所得税税率表，你可以根据贵公司实收所得来计算需要缴纳多少税额：
