一、小型微利企业所得税退税如何做账
小型微利企业发生所得税退税情况的，可通过以前年度损益调整科目进行相关的会计核算，具体的账务处理是什么？小型微利企业所得税退税的账务处理一、假如退的是往常年度的，会计分录：1.收到退税款的会计分录：借：银行存款贷：应交税费_应交所得税2.结转的会计分录：借：应交税费_应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配_未分配利润二、假如退的是当年的，会计分录：借：银行存款贷：所得税费用所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;
这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
以前年度损益调整核算内容以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过“以前年度损益调整”核算
二、企业收到增值税退税如何做账
企业收到增值税退税时，需要进行详细的账务处理。
这包括编制记账凭证、选择借方科目和贷方科目、审核和登记记账凭证、调整财务报表以及进行税务申报和备案等步骤。
企业收到增值税退税时，需要按照国家税务部门的规定进行相应的账务处理。
以下是一些关于如何做账的详细步骤和注意事项：1、确认退税金额和退税原因：首先，企业需要确认收到的增值税退税金额以及退税的原因。
这可以通过查看税务部门的通知书或者查询企业的纳税记录来获取相关信息。
2、记账凭证的编制：根据确认的退税金额和原因，企业需要编制相应的记账凭证。
记账凭证是会计核算的基础，它记录了企业的经济业务和资金流动情况。
在编制记账凭证时，需要注意以下几点：记账凭证的日期应该与退税通知书上的日期一致。
记账凭证的内容应该清晰明了，包括借方科目、贷方科目、金额等信息。
记账凭证应该按照会计准则的要求进行编制，确保账务处理的准确性和合规性。
3、借方科目的选择：根据增值税退税的性质和原因，企业需要选择适当的借方科目进行记账。
常见的借方科目包括“应交税费”、“其他应收款”等。
具体的选择应根据企业的具体情况和会计准则的要求来确定。
4、贷方科目的选择：与借方科目相对应，企业需要选择适当的贷方科目进行记账。
常见的贷方科目包括“银行存款”、“应收账款”等。
具体的选择应根据企业的具体情况和会计准则的要求来确定。
5、记账凭证的审核和登记：编制好的记账凭证需要进行审核和登记。
审核的目的是确保记账凭证的准确性和合规性。
审核人员应该对记账凭证的内容进行仔细核对，确保借方科目和贷方科目的选择正确，金额无误。
审核通过后，记账凭证需要进行登记，即将其录入企业的会计账簿中。
6、财务报表的调整：增值税退税会对企业的财务报表产生影响。
企业需要根据退税金额和原因，对财务报表进行调整。
具体调整的方式包括：在利润表中，将退税金额计入其他收入或者营业外收入。
在资产负债表中，将退税金额计入其他应收款或者应收账款。
7、税务申报和备案：企业在进行账务处理后，还需要按照税务部门的要求进行税务申报和备案。
具体申报和备案的事项包括：填写税务申报表，将退税金额和原因进行申报。
提供相关的记账凭证、财务报表等资料，作为申报和备案的依据。
根据税务部门的要求，按时提交申报和备案材料。
综上所述：企业收到增值税退税时，需要进行详细的账务处理。
这包括编制记账凭证、选择借方科目和贷方科目、审核和登记记账凭证、调整财务报表以及进行税务申报和备案等步骤。
在进行账务处理时，企业需要遵循会计准则和税务部门的规定，确保账务处理的准确性和合规性。
同时，企业还应该及时了解税务政策的变化，以便及时调整账务处理方式。
【法律依据】：《中华人民共和国中小企业促进法》第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。
三、企业所得税退税如何账务处理
企业所得税退税如何账务处理根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税费--应交企业所得税缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)免税企业也要做分录:借:所得税中国贷:应交税费--应交所得税借:应交税费--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税申请退税注意事项有什么?1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;
2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;
3、填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;
另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;
4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息;
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.企业所得税退税如何账务处理?关于这个问题,在每一个企业都会遇到,但是它却不是一个简单的退回收到,还需要对其它方面进行调整,如:企业利润.不过,在上文中小编对于这个问题的解答尽量详细,希望可以带给大家帮助,感谢大家,再见.
四、生产企业出口退税如何计算
请问退税率是多少？
