高新技术企业专项审计报告的类型:高新技术企业认定申请需要提供两类审计报告:
一类是认定期年度审计报告,另一类是专项审计报告——后者对于高新技术企业认定申请具有特殊用途,表明注册会计师按照审计准则和《工作指引》规定执行高企认定专项审计业务,能够对申报企业的研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表不存在重大错报获取合理保证。
当然,我们需要明白:高新技术企业内部控制宗旨和高企认定审计目的截然不同,注册会计师是对申报企业编制的申报明细表作出评价,并非对企业所有的控制发表审计意见。
当然,我们需要明白:高新技术企业内部控制宗旨和高企认定审计目的截然不同,注册会计师是对申报企业编制的申报明细表作出评价,并非对企业所有的控制发表审计意见。
高新技术企业认定专项报告有哪些类型?
高新技术企业认定专项审计业务的专项审计报告可以分为无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。
保留意见的专项审计报告、否定意见的专项审计报告和无法表示意见的专项审计报告,统称为非无保留意见的专项审计报告。
根据注册会计师出具的无保留意见的审计报告是否附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时,可将报告分为标准专项审计报告和非标准专项审计报告。
非标准专项审计报告,是指标准专项审计报告以外的其他专项审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的专项审计报告和非无保留意见的专项审计报告。
一、高新技术企业认定专项审计年审
高新技术企业认定专项审计。
年审是指针对于企业当年的财务状况进行的审计。
即使没有经营、没有账目的新企业也可以做年审,但是必须要提供财务报表。
在接触业务时顾问绝不允许对财务报表或审计报告进行修改添加;
审计师绝不允许对企业的财务报表进行修改。
一般企业年审所需要的材料:(不带码)。
·1.公司章程。
·2.资产负债表。
·3.利润表。
·4.现金流量表。
·5.营业执照(如变更名称需要变更通知书)。
·6.增值税税率、企业所得税税率和城建设税税率。
·7.实收资本明细(各个股东实缴数)或验资报告。
·8.科目余额表1-12月期末汇总至末级科目。
·9.账龄分析。其中资产负债表、利润表必须要提供,现金流量表也可以提供,其余的有就提供,没有就不提供。
企业年审报告(备案):
·1、营业执照。
·2、审计业务约定书。
·3、管理当局声明。
·4、审计期间截至最后一个月应对账单、银行余额调节表。
·5、财务报表。
·6、税务系统打印的第四季度增值税纳税申报表。
·7、税务系统打印的年度所得税汇算清缴年报。
·8、到末级的科目余额表。
·9、当年的序时账。其中1-7需要盖章扫描或邮寄。
·8、提供电子版即可。
简单版:
·1、约定书。
·2、声明书。
·3、执照。
·4、财务报表。
·5、法人身份证复印件盖章邮寄。
二、华夏泰科高新技术企业认定申报专项审计财务报告
高新技术企业认定申报时需要提交近三年的财务报告,财务审计报告以及专项报告直接影响到是否可以认定成功,企业在准备审计报告以及其他财务报告的时候,一定需要谨慎小心,下面华夏泰科就为大家带来专项审计、财务报告等相关方便的解答。
一、专项审计或鉴证报告
经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限,下同)研究开发费用专项审计或鉴证报告(附研究开发活动说明材料)、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告。
研究开发费用专项审计或鉴证报告应包含:近三年研发费用占同期销售收入比重、研发费用与所得税纳税申报表及财务会计报告中相关数据差异的说明(无差异的可省略)。
近三年研发费用专项审计报告应包含:参与企业研发费用、高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证的中介机构需提供营业执照、全年月职工平均人数、注册会计师或税务师人数及执业证书等相关证明材料,中介机构声明(由法人签字并加盖公章);
参与企业财务会计报告鉴证的中介机构需提供营业执照。
近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告应包含:高新技术产品(服务)收入对应的企业申报的增值税征税项目及税率,近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例。
注意要点:
1、收入在5000万以下的,研发费用占比5%以上;
5000万~2亿元之间的,研发费用占比4%以上;
2亿元以上的,研发费用占比3%;
2、企业要设立研发费用辅助帐或专账,且账目结构规范合理;
3、符合要求的企业申报研发费用加计扣除;
4、企业年度财务审计报告、研发费用专项审计报告及汇算清缴报告中应披露研发数据,数据之间要相互匹配。
二、财务会计报告
经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告包括:会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
财务会计报告中主要财务数据与所得税纳税申报表不一致的,以及财务会计报告中主要财务数据当年末与次年初不一致的,须提供文字说明。
对财务会计报告出具的鉴证报告模式应符合《中国注册会计师审计准则》的有关规定。
三、企业所得税年度纳税申报表
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。
通过税收征管信息系统打印的近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括基础信息表、主表及应填报的所有附表)。
按照《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)有关规定免填部分表单的企业,应提供相关情况说明。
以上就是高新技术企业认定申报--专项审计财务报告相关注意事项,华夏泰科专注高新技术企业申报,拥有大量成功案例,帮助企业解决各类申报难题,计划申报的企业可以咨询我们。
三、高新技术企业认定审计报告要求
高新技术企业认定审计报告要求具体如下::一、高新技术企业申报需要提交的材料::①高新技术企业认定申请书。
②证明企业依法成立的相关注册登记证件。
③企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料。
④知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料。
⑤企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告。
⑥企业职工和科技人员情况说明材料。
⑦近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
⑧企业近三个会计年度的财务会计报告。
二、高新技术企业申报中需要用到的审计报告有哪些::1、如果企业成立时间满3年,则需要提供申报当年前3年的年度审计报告,比如:2022年申报,则需要提供2021年,2020年,2019年3年的年度审计报告;
如果企业成立时间不够3年,则年度审计报告都需要提供。
2、另外还需要提供2个专项审计报告,近三年的研发费用专项审计报告和上一年度的高新技术产品收入(主营产品收入)专项审计报告。
三、高新技术企业申报中对出具审计报告的审计事务所有什么要求::1、具备独立执业资格,成立三年以上,近三年内无不良记录。
2、承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%,全年月平均在职职工人数在20人以上。
3、相关人员应具有良好的职业道德,了解国家科技、经济及产业政策,熟悉高新技术企业认定工作有关要求。
注:凡是黑名单事务所提供的专项审计报告均无效。
建议企业多关注“高新技术企业认定工作网”当中“公示公告”下的“中介机构黑名单”栏目。
四、国家高新技术企业专项审计报告包含哪些要素::1、高新技术企业专项审计报告应当包括下列要素:标题,收件人;
管理层的责任段,注册会计师的责任段;
说明段,审计意见段;
编制基础及使用限制段;
注册会计师的签名和盖章;
会计师事务所的名称、地址及盖章;
2、引言段、说明段和审计意见段,以及编制基础及使用限制段是审计报告重要部分。
3、专项审计报告的引言段会说明申报企业的名称以及具体审计对象,是对研究开发费用或者是高新技术产品(服务)收入明细表进行的审计。